編者按：5月26日，四川君逸數(shù)碼科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“君逸數(shù)碼”）首發(fā)申請(qǐng)將上會(huì)，保薦機(jī)構(gòu)（主承銷商）是華林證券，保薦代表人是程毅、王粹萃。

君逸數(shù)碼是一家專業(yè)的智慧城市綜合解決方案提供商，主營(yíng)業(yè)務(wù)是為智慧城市領(lǐng)域客戶提供系統(tǒng)集成服務(wù)、運(yùn)維服務(wù)和自研產(chǎn)品銷售等產(chǎn)品和服務(wù)。

公司主營(yíng)業(yè)務(wù)突出，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占營(yíng)業(yè)收入金額的比例均在99%以上。業(yè)務(wù)區(qū)域來看，在報(bào)告期內(nèi)，君逸數(shù)碼在西南地區(qū)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總額的比例分別為76.68%、70.81%和81.18%，其中在四川省內(nèi)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總額的比例分別為46.89%、56.78%和79.61%。四川省內(nèi)和西南區(qū)域的收入占比依然較高，存在業(yè)務(wù)區(qū)域相對(duì)集中的風(fēng)險(xiǎn)。

按客戶類型劃分，公司報(bào)告期內(nèi)非民營(yíng)企業(yè)占比分別為94.76%、93.22%和97.30%。以上非民營(yíng)單位主要為國(guó)有企業(yè)、政府部門、金融機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位等。

去年，君逸數(shù)碼凈利潤(rùn)同比上漲8.29%，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~則同比下降71.15%。2019年-2021年，君逸數(shù)碼營(yíng)業(yè)收入分別為29,322.38萬元、32,771.07萬元、35,404.70萬元，銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金分別為28,525.95萬元、39,492.45萬元、38,763.86萬元，凈利潤(rùn)分別為5,436.76萬元、6,229.68萬元、6,745.84萬元，扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)分別為5,246.31萬元、6,061.65萬元、6,292.73萬元，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~分別為1,684.10萬元、7,033.89萬元、2,029.02萬元。各期，公司凈現(xiàn)比分別為0.31、1.13、0.30。

2019年末-2021年末，君逸數(shù)碼應(yīng)收賬款賬面余額分別為29,295.40萬元、28,840.72萬元、37,206.16萬元，壞賬準(zhǔn)備分別為2,609.56萬元、3,376.77萬元、4,387.33萬元，應(yīng)收賬款賬面價(jià)值分別為26,685.85萬元、25,463.95萬元和32,818.84萬元，呈上升趨勢(shì)。

2019年末-2021年末，君逸數(shù)碼應(yīng)收票據(jù)分別為341.55萬元、129.03萬元、725.69萬元，壞賬準(zhǔn)備分別為6.01萬元、3.95萬元、17.28萬元，賬面價(jià)值分別為335.53萬元、125.08萬元、708.41萬元。

據(jù)記者計(jì)算，君逸數(shù)碼各期末應(yīng)收款（應(yīng)收款余額+應(yīng)收票據(jù)）分別為29636.95萬元、28969.75萬元、37931.85萬元。

據(jù)君逸數(shù)碼招股書，2020年末應(yīng)收賬款余額較2019年末略有下降，主要受將質(zhì)保金重分類至“合同資產(chǎn)”和“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”的影響。2020年末、2021年末，君逸數(shù)碼合同資產(chǎn)賬面余額分別為2,341.90萬元、2,980.21萬元。據(jù)君逸數(shù)碼招股書，合同資產(chǎn)，是指本公司已向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)收取對(duì)價(jià)的權(quán)利，且該權(quán)利取決于時(shí)間流逝之外的其他因素。

深交所對(duì)君逸數(shù)碼下發(fā)了三輪問詢函，均對(duì)君逸數(shù)碼的應(yīng)收賬款問題提出問詢。2022年5月16日，深交所網(wǎng)站披露了君逸數(shù)碼對(duì)深交所下發(fā)的審核中心意見落實(shí)函的回復(fù)，其中依然對(duì)君逸數(shù)碼的應(yīng)收賬款問題進(jìn)行追問。

審核中心意見落實(shí)函指出，報(bào)告期各期末，發(fā)行人1年以上應(yīng)收賬款余額呈增長(zhǎng)趨勢(shì)，部分項(xiàng)目因受完工結(jié)算審核、政府審計(jì)等因素的影響回款較慢。報(bào)告期各期末，發(fā)行人應(yīng)收賬款函證回函不符占比分別為11.32%、10.33%和29.81%。

審核中心意見落實(shí)函要求君逸數(shù)碼更新截止目前報(bào)告期各期末應(yīng)收賬款期后回款及逾期應(yīng)收賬款期后回款的整體情況，說明2021年末1年以上應(yīng)收賬款對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的具體情況，客戶持續(xù)合作情況及項(xiàng)目回款情況、未回款部分是否有回款安排及實(shí)質(zhì)執(zhí)行情況，結(jié)合論述壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的充分性，相關(guān)項(xiàng)目完工結(jié)算審核及政府審計(jì)的執(zhí)行情況，預(yù)計(jì)回款時(shí)間。請(qǐng)保薦人、申報(bào)會(huì)計(jì)師發(fā)表明確意見，并說明報(bào)告期各期末應(yīng)收賬款回函不符的原因，2021年回函不符占比增加較多的原因，針對(duì)回函不符執(zhí)行的核查程序、核查結(jié)論。

據(jù)君逸數(shù)碼回復(fù)，2019年末、2020年末、2021年末，君逸數(shù)碼應(yīng)收賬款（含質(zhì)保金）余額分別為29,295.40萬元、32,641.32萬元、42,097.92萬元，應(yīng)收賬款期后回款金額分別為20,154.08萬元、13,161.56萬元、6,492.89萬元，應(yīng)收賬款期后回款比例分別為68.80%、40.32%、15.42%；逾期應(yīng)收賬款余額分別為9,305.32萬元、8,962.28萬元、7,931.85萬元，逾期應(yīng)收賬款期后回款金額分別為7,135.48萬元、5,448.99萬元、2,599.97萬元，逾期應(yīng)收賬款期后回款比例分別為76.68%、60.80%、32.78%。

據(jù)君逸數(shù)碼回復(fù)，報(bào)告期各期末，公司應(yīng)收賬款回函不符的原因包括：因“合同金額為暫定金額，最終以實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)”導(dǎo)致回函不符，不符占比分別為7.46%、9.70%、11.24%；發(fā)函口徑原因?qū)е虏环粚?duì)方按開票確認(rèn)，公司按進(jìn)度結(jié)算資料確認(rèn)，雙方入賬口徑不同導(dǎo)致不符；雙方結(jié)算尾差導(dǎo)致不符；其他原因?qū)е虏环ㄗⅲ?/font>

2016年3月28日，公司股票以協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公開轉(zhuǎn)讓，證券簡(jiǎn)稱為“君逸數(shù)碼”，股份代碼為“836106”。

2021年4月27日，君逸數(shù)碼召開的第二屆董事會(huì)第二十一次會(huì)議審議通過了《關(guān)于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的議案》，并于2021年4月29日在股轉(zhuǎn)系統(tǒng)披露了《前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正公告》，信永中和就上述差錯(cuò)更正事項(xiàng)出具了《關(guān)于四川君逸數(shù)碼科技股份有限公司會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)專項(xiàng)說明的審核報(bào)告》（編號(hào)XYZH/2021CDAA40071）。

上述會(huì)計(jì)差錯(cuò)主要系公司將2020年以前智慧城市信息系統(tǒng)集成業(yè)務(wù)由“完工百分比法確認(rèn)收入”變更為“完工驗(yàn)收后確認(rèn)收入”產(chǎn)生，以及更正前期少量其他會(huì)計(jì)差錯(cuò)。上述系統(tǒng)集成業(yè)務(wù)收入確認(rèn)方法變更等事項(xiàng)導(dǎo)致的會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正對(duì)公司2019年財(cái)務(wù)報(bào)表的具體影響為：

調(diào)整前，君逸數(shù)碼2019年末資產(chǎn)總計(jì)40,860.10萬元，調(diào)整后為53,732.75萬元，影響數(shù)為12,872.64萬元，影響比例為31.50%；調(diào)整前，公司2019年末負(fù)債合計(jì)16,594.95萬元，調(diào)整后為33,070.84萬元，影響數(shù)為16,475.89萬元，影響比例為99.28%；調(diào)整前，公司2019年末未分配利潤(rùn)為12,784.48萬元，調(diào)整后為9,241.67萬元，影響數(shù)為-3,542.81萬元，影響比例為-27.71%；調(diào)整前，公司2019年歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì)24,265.15萬元，調(diào)整后為20,661.90萬元，影響數(shù)為-3,603.25萬元，影響比例為-14.85%；調(diào)整前，公司2019年所有者權(quán)益合計(jì)24,265.15萬元，調(diào)整后為20,661.90萬元，影響數(shù)為-3,603.25萬元，影響比例為-14.85%；調(diào)整前，公司2019年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率（扣非前）為26.95%，調(diào)整后為26.51%，影響數(shù)為-0.44%；調(diào)整前，公司2019年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率（扣非后）為26.06%，調(diào)整后為25.58%，影響數(shù)為-0.48%；調(diào)整前，公司2019年?duì)I業(yè)收入為33,993.42萬元，調(diào)整后為29,322.38萬元，影響數(shù)為-4,671.05萬元，影響比例為-13.74%；調(diào)整前，公司2019年凈利潤(rùn)為6,372.61萬元，調(diào)整后為5,436.76萬元，影響數(shù)為-935.85萬元，影響比例為-14.69%；調(diào)整前，公司2019年歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)（扣非前）為6,372.61萬元，調(diào)整后為5,436.76萬元，影響數(shù)為-935.85萬元，影響比例為-14.69%；調(diào)整前，公司2019年歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)（扣非后）為6,162.23萬元，調(diào)整后為5,246.31萬元，影響數(shù)為-915.92萬元，影響比例為-14.86%。

2021年8月，全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司出具《關(guān)于對(duì)四川君逸數(shù)碼科技股份有限公司及相關(guān)責(zé)任主體采取口頭警示的送達(dá)通知》（公司監(jiān)管一部發(fā)〔2021〕監(jiān)管580號(hào)），因君逸數(shù)碼于2021年4月披露《四川君逸數(shù)碼科技股份有限公司前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正公告》對(duì)2019年度財(cái)務(wù)報(bào)告中涉及的會(huì)計(jì)差錯(cuò)事項(xiàng)作出說明并進(jìn)行追溯調(diào)整，違反了《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則》和《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露規(guī)則》的相關(guān)規(guī)定，構(gòu)成信息披露違規(guī)，且君逸數(shù)碼董事長(zhǎng)曾立軍、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人楊代群對(duì)前述行為負(fù)有責(zé)任，故決定對(duì)君逸數(shù)碼及其董事長(zhǎng)曾立軍、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人楊代群采取口頭警示的自律監(jiān)管措施。

智慧城市綜合解決方案提供商二次沖關(guān)創(chuàng)業(yè)板擬募資3.2億元

君逸數(shù)碼是一家專業(yè)的智慧城市綜合解決方案提供商，主營(yíng)業(yè)務(wù)是為智慧城市領(lǐng)域客戶提供系統(tǒng)集成服務(wù)、運(yùn)維服務(wù)和自研產(chǎn)品銷售等產(chǎn)品和服務(wù)。

2016年3月28日，公司股票以協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公開轉(zhuǎn)讓，證券簡(jiǎn)稱為“君逸數(shù)碼”，股份代碼為“836106”。2018年1月，公司股票的轉(zhuǎn)讓方式由“協(xié)議轉(zhuǎn)讓”變更為“集合競(jìng)價(jià)轉(zhuǎn)讓”。2020年5月，全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)將公司調(diào)入創(chuàng)新層掛牌公司名單。

據(jù)君逸數(shù)碼招股書，公司首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的申請(qǐng)材料已于2021年6月20日提交深交所，根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）》的相關(guān)規(guī)定，公司股票自2021年6月21日起在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)停牌，待公司首次公開發(fā)行股票并上市申請(qǐng)獲得深圳證券交易所審核通過并經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)同意注冊(cè)后，公司將向全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)申請(qǐng)股票終止掛牌。

此外，君逸數(shù)碼曾于2019年5月20日向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交了首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的申請(qǐng)。2019年5月27日公司申請(qǐng)獲中國(guó)證監(jiān)會(huì)正式受理。發(fā)行人后因上市計(jì)劃調(diào)整，經(jīng)2019年第二屆董事會(huì)第十次會(huì)議審議，公司于2019年7月11日向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)撤回首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請(qǐng)。2019年7月22日，公司收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)下發(fā)的《中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政許可申請(qǐng)終止審查通知書》（﹝2019﹞233號(hào)），中國(guó)證監(jiān)會(huì)決定終止對(duì)公司行政許可申請(qǐng)的審查。

據(jù)公司2022年5月19日披露的招股書，截至招股說明書簽署日，曾立軍持有君逸數(shù)碼43.48%的股份，為公司的控股股東和實(shí)際控制人，任公司董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理。

君逸數(shù)碼本次擬在深交所創(chuàng)業(yè)板公開發(fā)行新股3,080萬股，占發(fā)行后公司總股本的25%，擬募資3.21億元，其中13,288.19萬元用于“地下綜合管廊智慧管理運(yùn)營(yíng)平臺(tái)升級(jí)建設(shè)項(xiàng)目”、12,052.08萬元用于“新型智慧城市綜合解決方案提升項(xiàng)目”、6,763.67萬元用于“研發(fā)測(cè)試及數(shù)據(jù)中心建設(shè)項(xiàng)目”。

去年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈額同比降71%凈現(xiàn)比僅0.3

去年，君逸數(shù)碼凈利潤(rùn)同比上漲8.29%，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~則同比下降71.15%。

2019年-2021年，君逸數(shù)碼營(yíng)業(yè)收入分別為29,322.38萬元、32,771.07萬元、35,404.70萬元，銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金分別為28,525.95萬元、39,492.45萬元、38,763.86萬元，凈利潤(rùn)分別為5,436.76萬元、6,229.68萬元、6,745.84萬元，扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)分別為5,246.31萬元、6,061.65萬元、6,292.73萬元，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~分別為1,684.10萬元、7,033.89萬元、2,029.02萬元。各期，公司凈現(xiàn)比分別為0.31、1.13、0.30。

2022年1-3月，公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1,820.21萬元，較上年同期增長(zhǎng)132.99%；歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)177.75萬元，同比增長(zhǎng)152.07%；經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-4,043.25萬元，上年同期為-8,948.00萬元。

據(jù)君逸數(shù)碼招股書，2022年1-3月發(fā)行人營(yíng)業(yè)收入及經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)較上年同期增加幅度較大主要系受2022年1-3月同期完工驗(yàn)收并確認(rèn)收入項(xiàng)目較2021年同期增加，且受2020年已完工項(xiàng)目“漯河市中心醫(yī)院教學(xué)實(shí)訓(xùn)綜合樓弱電智能化工程二標(biāo)段”于2022年結(jié)算調(diào)增確認(rèn)收入120.00萬元所致。

君逸數(shù)碼表示，2022年1-3月經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流出金額較大主要系受公司所在行業(yè)特性等因素的影響，公司經(jīng)營(yíng)存在季節(jié)性波動(dòng)，收款結(jié)算一般集中在下半年，同時(shí)受本期公司支付購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金以及繳納企業(yè)所得、增值稅稅款等較高，導(dǎo)致2022年第一季度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~流出較大。與上年同期相比，2022年第一季度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量?jī)纛~較上年同期增加較多的原因主要是在本期銷售商品收到的現(xiàn)金較多，購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金低于上年同期所致。

報(bào)告期分紅3080萬元

在報(bào)告期內(nèi)，公司實(shí)施了股利分配。2019年度，君逸數(shù)碼每10股派4元現(xiàn)金（含稅），合計(jì)分紅3,080.00萬元。

會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)減2019年總負(fù)債1.65億元影響比例逾99%

2021年4月27日，君逸數(shù)碼召開的第二屆董事會(huì)第二十一次會(huì)議審議通過了《關(guān)于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的議案》，并于2021年4月29日在股轉(zhuǎn)系統(tǒng)披露了《前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正公告》，信永中和就上述差錯(cuò)更正事項(xiàng)出具了《關(guān)于四川君逸數(shù)碼科技股份有限公司會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)專項(xiàng)說明的審核報(bào)告》（編號(hào)XYZH/2021CDAA40071）。

上述會(huì)計(jì)差錯(cuò)主要系公司將2020年以前智慧城市信息系統(tǒng)集成業(yè)務(wù)由“完工百分比法確認(rèn)收入”變更為“完工驗(yàn)收后確認(rèn)收入”產(chǎn)生，以及更正前期少量其他會(huì)計(jì)差錯(cuò)。對(duì)于上述收入確認(rèn)方法變更，考慮到擬上市公司申報(bào)會(huì)計(jì)信息的謹(jǐn)慎性以及可比性，以及公司外部環(huán)境、銷售模式、業(yè)務(wù)性質(zhì)等并未發(fā)生變化的情況下，公司將上述收入確認(rèn)方法變更直接認(rèn)定為會(huì)計(jì)差錯(cuò)，并根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號(hào)——會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)比較期間的財(cái)務(wù)報(bào)表采用追溯調(diào)整法進(jìn)行了更正。

上述系統(tǒng)集成業(yè)務(wù)收入確認(rèn)方法變更等事項(xiàng)導(dǎo)致的會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正對(duì)公司2019年財(cái)務(wù)報(bào)表的具體影響為：

調(diào)整前，君逸數(shù)碼2019年末資產(chǎn)總計(jì)40,860.10萬元，調(diào)整后為53,732.75萬元，影響數(shù)為12,872.64萬元，影響比例為31.50%；

調(diào)整前，君逸數(shù)碼2019年末負(fù)債合計(jì)16,594.95萬元，調(diào)整后為33,070.84萬元，影響數(shù)為16,475.89萬元，影響比例為99.28%；

調(diào)整前，君逸數(shù)碼2019年末未分配利潤(rùn)為12,784.48萬元，調(diào)整后為9,241.67萬元，影響數(shù)為-3,542.81萬元，影響比例為-27.71%；

調(diào)整前，君逸數(shù)碼2019年歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì)24,265.15萬元，調(diào)整后為20,661.90萬元，影響數(shù)為-3,603.25萬元，影響比例為-14.85%；

調(diào)整前，君逸數(shù)碼2019年所有者權(quán)益合計(jì)24,265.15萬元，調(diào)整后為20,661.90萬元，影響數(shù)為-3,603.25萬元，影響比例為-14.85%；

調(diào)整前，君逸數(shù)碼2019年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率（扣非前）為26.95%，調(diào)整后為26.51%，影響數(shù)為-0.44%；

調(diào)整前，君逸數(shù)碼2019年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率（扣非后）為26.06%，調(diào)整后為25.58%，影響數(shù)為-0.48%；

調(diào)整前，君逸數(shù)碼2019年?duì)I業(yè)收入為33,993.42萬元，調(diào)整后為29,322.38萬元，影響數(shù)為-4,671.05萬元，影響比例為-13.74%；

調(diào)整前，君逸數(shù)碼2019年凈利潤(rùn)為6,372.61萬元，調(diào)整后為5,436.76萬元，影響數(shù)為-935.85萬元，影響比例為-14.69%；

調(diào)整前，君逸數(shù)碼2019年歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)（扣非前）為6,372.61萬元，調(diào)整后為5,436.76萬元，影響數(shù)為-935.85萬元，影響比例為-14.69%；

調(diào)整前，君逸數(shù)碼2019年歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)（扣非后）為6,162.23萬元，調(diào)整后為5,246.31萬元，影響數(shù)為-915.92萬元，影響比例為-14.86%。

君逸數(shù)碼在招股書中表示，上述會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正不存在連續(xù)、反復(fù)地自行變更、和濫用會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)估計(jì)的情況，符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號(hào)——會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》的有關(guān)規(guī)定。上述更正能夠更加客觀、公允、謹(jǐn)慎地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為投資者提供更可靠、準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息，符合有關(guān)法律、法規(guī)及公司章程的相關(guān)規(guī)定，不存在損害公司及股東利益的情形。

公司及董事長(zhǎng)曾立軍、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人楊代群去年被口頭警示

因上述會(huì)計(jì)差錯(cuò)事項(xiàng)構(gòu)成信息披露違規(guī)，君逸數(shù)碼及其董事長(zhǎng)曾立軍、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人楊代群被全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司采取口頭警示的自律監(jiān)管措施。

2021年8月，全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司出具《關(guān)于對(duì)四川君逸數(shù)碼科技股份有限公司及相關(guān)責(zé)任主體采取口頭警示的送達(dá)通知》（公司監(jiān)管一部發(fā)〔2021〕監(jiān)管580號(hào)），因君逸數(shù)碼于2021年4月披露《四川君逸數(shù)碼科技股份有限公司前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正公告》對(duì)2019年度財(cái)務(wù)報(bào)告中涉及的會(huì)計(jì)差錯(cuò)事項(xiàng)作出說明并進(jìn)行追溯調(diào)整，違反了《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則》和《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露規(guī)則》的相關(guān)規(guī)定，構(gòu)成信息披露違規(guī)，且君逸數(shù)碼董事長(zhǎng)曾立軍、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人楊代群對(duì)前述行為負(fù)有責(zé)任，故決定對(duì)君逸數(shù)碼及其董事長(zhǎng)曾立軍、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人楊代群采取口頭警示的自律監(jiān)管措施。

去年近8成收入來自四川營(yíng)收大頭來自國(guó)有企業(yè)及政府部門

報(bào)告期內(nèi)，君逸數(shù)碼營(yíng)業(yè)收入基本保持穩(wěn)定，公司主營(yíng)業(yè)務(wù)突出，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占營(yíng)業(yè)收入金額的比例均在99%以上。

君逸數(shù)碼“其他業(yè)務(wù)收入”主要為2020年公司銷售一套房產(chǎn)產(chǎn)生的收入，以及2020年和2021年公司對(duì)外出租房產(chǎn)產(chǎn)生的租金收入；2020年和2021年公司其他業(yè)務(wù)收入占營(yíng)業(yè)總收入的比例分別為0.42%和0.02%，占比較小。

按業(yè)務(wù)類型劃分，報(bào)告期內(nèi)，君逸數(shù)碼系統(tǒng)集成服務(wù)實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入占比分別為93.79%、95.38%和96.27%，為發(fā)行人主要收入構(gòu)成。

系統(tǒng)集成服務(wù)是指發(fā)行人為智慧城市特定應(yīng)用領(lǐng)域的客戶提供包含技術(shù)咨詢、方案設(shè)計(jì)、軟硬件定制開發(fā)、物料采購(gòu)、項(xiàng)目實(shí)施、售后服務(wù)等各項(xiàng)內(nèi)容的一體化綜合服務(wù)。發(fā)行人的系統(tǒng)集成服務(wù)的表現(xiàn)載體是一個(gè)滿足特定管理使用功能的科學(xué)、高效、互聯(lián)、智能的信息化系統(tǒng)。

業(yè)務(wù)區(qū)域來看，在報(bào)告期內(nèi)，君逸數(shù)碼在西南地區(qū)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總額的比例分別為76.68%、70.81%和81.18%，其中在四川省內(nèi)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總額的比例分別為46.89%、56.78%和79.61%。四川省內(nèi)和西南區(qū)域的收入占比依然較高，存在業(yè)務(wù)區(qū)域相對(duì)集中的風(fēng)險(xiǎn)。

據(jù)君逸數(shù)碼招股書，在報(bào)告期內(nèi)，公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入接近或超過一半仍集中在四川省內(nèi)，主要受公司注冊(cè)地在四川，經(jīng)過多年發(fā)展，在四川省內(nèi)具有一定的知名度和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，在四川省內(nèi)獲取業(yè)務(wù)能力較強(qiáng)。通過對(duì)比，總體而言，發(fā)行人與同行業(yè)可比公司在主要經(jīng)營(yíng)區(qū)域的收入占比均較高，其中2019年和2020年度發(fā)行人在四川省內(nèi)收入占比低于同行業(yè)可比公司的平均值，2021年低于天億馬2021年數(shù)據(jù)，但高于同行業(yè)可比公司平均值。

君逸數(shù)碼表示，2021年四川省內(nèi)收入占比較高，主要是一方面，受行業(yè)特性的影響，大型系統(tǒng)集成服務(wù)項(xiàng)目分布不均勻，在2021年發(fā)行人在四川省內(nèi)的大型項(xiàng)目完工驗(yàn)收較多（如成都高新區(qū)體育中心項(xiàng)目（2021年第31屆世界大學(xué)生夏季運(yùn)動(dòng)會(huì)場(chǎng)館）、成都天府國(guó)際機(jī)場(chǎng)綜合管廊項(xiàng)目和四川大學(xué)華西醫(yī)院天府新區(qū)項(xiàng)目等）導(dǎo)致四川省內(nèi)實(shí)現(xiàn)的收入金額較大；另一方面，受四川省外的部分地區(qū)新冠疫情反復(fù)等因素的影響，導(dǎo)致四川省外的項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度不及預(yù)期、交付驗(yàn)收有所延遲，使得2021年四川省外項(xiàng)目確認(rèn)收入金額較小導(dǎo)致。

按客戶類型劃分，公司報(bào)告期內(nèi)非民營(yíng)企業(yè)占比分別為94.76%、93.22%和97.30%。以上非民營(yíng)單位主要為國(guó)有企業(yè)、政府部門、金融機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位等，該類客戶的資信條件較好，信譽(yù)度、融資能力及還款能力均較高，出現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)的可能性較小。

去年末應(yīng)收賬款余額達(dá)3.7億元其中逾期7932萬元

2019年末-2021年末，君逸數(shù)碼應(yīng)收賬款賬面額分別為29,295.40萬元、28,840.72萬元、37,206.16萬元，壞賬準(zhǔn)備分別為2,609.56萬元、3,376.77萬元、4,387.33萬元，應(yīng)收賬款賬面價(jià)值分別為26,685.85萬元、25,463.95萬元和32,818.84萬元，呈上升趨勢(shì)。

據(jù)君逸數(shù)碼招股書，2020年末應(yīng)收賬款余額較2019年末略有下降，主要受將質(zhì)保金重分類至“合同資產(chǎn)”和“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”的影響。報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人應(yīng)收賬款余額較大，并逐年上升的主要原因系：項(xiàng)目竣工結(jié)算周期較長(zhǎng)，部分款項(xiàng)需在竣工結(jié)算后支付；發(fā)行人關(guān)于未完工項(xiàng)目進(jìn)度結(jié)算款的會(huì)計(jì)核算方式；受客戶資金調(diào)度、資金支付審批流程等因素影響部分款項(xiàng)未能及時(shí)收回。

2019年末-2021年末，君逸數(shù)碼應(yīng)收賬款逾期金額分別為9,305.32萬元、8,962.28萬元、7,931.85萬元，其中逾期一年以上應(yīng)收賬款金額分別為2,806.73萬元、6,412.29萬元、3,093.84萬元。

君逸數(shù)碼在招股書中表示，報(bào)告期各期末，公司逾期應(yīng)收賬款的主要為國(guó)有企業(yè)、政府部門類客戶，上述兩類客戶逾期應(yīng)收賬款占比分別為79.94%、85.66%和85.55%。公司的主要客戶為國(guó)有企業(yè)、政府部門、金融機(jī)構(gòu)和事業(yè)單位等，上述客戶的資信狀況良好，融資能力較強(qiáng)。由于該類客戶項(xiàng)目建設(shè)資金主要為各級(jí)財(cái)政資金或?qū)ｍ?xiàng)資金，工程款項(xiàng)支付審批流程一般較長(zhǎng)，同時(shí)受客戶資金調(diào)度安排、新冠疫情突發(fā)事件等因素的影響，付款存在一定的滯后性，導(dǎo)致部分客戶的回款出現(xiàn)逾期情況。但上述國(guó)有企業(yè)、政府部門客戶雖出現(xiàn)付款逾期的情況，但其資信狀況未發(fā)生重大變化，不存在信用惡化的情況。

據(jù)君逸數(shù)碼招股書，2021年末逾期客戶應(yīng)收賬款逾期金額在截至2022年4月30日累計(jì)回款2,599.97萬元，占2021年末應(yīng)收賬款逾期金額的32.78%。公司根據(jù)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)，對(duì)以上逾期客戶按照整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備，并計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備。

2019年、2020年和2021年，公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分別為1.19、1.13和1.07，低于同行業(yè)可比公司同期應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的平均值，但在同行業(yè)可比公司的指標(biāo)范圍內(nèi)。報(bào)告期各期末，公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率與同行業(yè)可比公司同期平均水平的變化趨勢(shì)一致，呈下降趨勢(shì)。2019年度、2020年度和2021年度公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率指標(biāo)持續(xù)下降主要系受公司應(yīng)收賬款余額的增長(zhǎng)幅度大于營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng)幅度所致。

去年末應(yīng)收票據(jù)余額726萬元合同資產(chǎn)賬面余額2980萬元

2019年末-2021年末，君逸數(shù)碼應(yīng)收票據(jù)分別為341.55萬元、129.03萬元、725.69萬元，壞賬準(zhǔn)備分別為6.01萬元、3.95萬元、17.28萬元，賬面價(jià)值分別為335.53萬元、125.08萬元、708.41萬元。

2020年末、2021年末，君逸數(shù)碼合同資產(chǎn)賬面余額分別為2,341.90萬元、2,980.21萬元，減值準(zhǔn)備分別為523.13、734.67，賬面價(jià)值分別為1,818.76萬元、2,245.54萬元。

據(jù)君逸數(shù)碼招股書，合同資產(chǎn)，是指本公司已向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)收取對(duì)價(jià)的權(quán)利，且該權(quán)利取決于時(shí)間流逝之外的其他因素。公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》的規(guī)定，根據(jù)公司履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系，將2020年末符合條件的應(yīng)收賬款重分類至合同資產(chǎn)。2020年末、2021年末公司合同資產(chǎn)的賬面價(jià)值分別為1,818.76萬元和2,245.54萬元，主要是由1年內(nèi)到期的質(zhì)保金構(gòu)成，公司實(shí)施的系統(tǒng)集成服務(wù)項(xiàng)目的質(zhì)保金通常約定為合同總金額的3%-5%之間。

君逸數(shù)碼表示，隨著業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，公司的應(yīng)收賬款及合同資產(chǎn)的余額較大且持續(xù)增加。在報(bào)告期各期末，公司應(yīng)收賬款及合同資產(chǎn)的賬面價(jià)值分別為26,685.85萬元、27,282.71萬元和35,064.38萬元。報(bào)告期各期末公司應(yīng)收賬款及合同資產(chǎn)余額較大主要原因系受：公司實(shí)施的大型項(xiàng)目較多，項(xiàng)目竣工結(jié)算周期較長(zhǎng)，部分款項(xiàng)需在竣工結(jié)算后支付；公司系統(tǒng)集成服務(wù)項(xiàng)目采用完工驗(yàn)收法確認(rèn)收入，對(duì)于未完工項(xiàng)目公司按項(xiàng)目進(jìn)度結(jié)算金額確認(rèn)應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)核算方式；部分項(xiàng)目受國(guó)有企業(yè)等客戶的資金調(diào)度、資金支付審批流程等因素影響部分款項(xiàng)未能及時(shí)收回等原因的影響所致。應(yīng)收賬款及合同資產(chǎn)余額較大一方面占用了公司的營(yíng)運(yùn)資金，給公司日常營(yíng)運(yùn)帶來一定的壓力；另一方面，雖然公司的主要客戶是國(guó)有企業(yè)、政府部門、金融機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位等，該類客戶的信譽(yù)度較高，但如未來國(guó)內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)狀況等因素發(fā)生重大不利變化，公司應(yīng)收賬款可能出現(xiàn)不能按時(shí)收回，產(chǎn)生壞賬的風(fēng)險(xiǎn)，將對(duì)公司的資產(chǎn)質(zhì)量和財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生不利影響。

去年末應(yīng)收賬款（含質(zhì)保金）余額達(dá)4.2億元函證回函不符占比達(dá)29.8%

深交所對(duì)君逸數(shù)碼下發(fā)了三輪問詢函，均對(duì)君逸數(shù)碼的應(yīng)收賬款問題提出問詢。2022年5月16日，深交所網(wǎng)站披露了君逸數(shù)碼對(duì)深交所下發(fā)的審核中心意見落實(shí)函的回復(fù)，其中依然對(duì)君逸數(shù)碼的應(yīng)收賬款問題進(jìn)行追問。

審核中心意見落實(shí)函指出，報(bào)告期各期末，發(fā)行人1年以上應(yīng)收賬款余額呈增長(zhǎng)趨勢(shì)，部分項(xiàng)目因受完工結(jié)算審核、政府審計(jì)等因素的影響回款較慢。報(bào)告期各期末，發(fā)行人應(yīng)收賬款函證回函不符占比分別為11.32%、10.33%和29.81%。

審核中心意見落實(shí)函要求君逸數(shù)碼更新截止目前報(bào)告期各期末應(yīng)收賬款期后回款及逾期應(yīng)收賬款期后回款的整體情況，說明2021年末1年以上應(yīng)收賬款對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的具體情況，客戶持續(xù)合作情況及項(xiàng)目回款情況、未回款部分是否有回款安排及實(shí)質(zhì)執(zhí)行情況，結(jié)合論述壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的充分性，相關(guān)項(xiàng)目完工結(jié)算審核及政府審計(jì)的執(zhí)行情況，預(yù)計(jì)回款時(shí)間。請(qǐng)保薦人、申報(bào)會(huì)計(jì)師發(fā)表明確意見，并說明報(bào)告期各期末應(yīng)收賬款回函不符的原因，2021年回函不符占比增加較多的原因，針對(duì)回函不符執(zhí)行的核查程序、核查結(jié)論。

據(jù)君逸數(shù)碼回復(fù)，2019年末、2020年末、2021年末，君逸數(shù)碼應(yīng)收賬款（含質(zhì)保金）余額分別為29,295.40萬元、32,641.32萬元、42,097.92萬元，應(yīng)收賬款期后回款金額分別為20,154.08萬元、13,161.56萬元、6,492.89萬元，應(yīng)收賬款期后回款比例分別為68.80%、40.32%、15.42%；逾期應(yīng)收賬款余額分別為9,305.32萬元、8,962.28萬元、7,931.85萬元，逾期應(yīng)收賬款期后回款金額分別為7,135.48萬元、5,448.99萬元、2,599.97萬元，逾期應(yīng)收賬款期后回款比例分別為76.68%、60.80%、32.78%。

2021年末應(yīng)收賬款期后回款及逾期應(yīng)收賬款期后回款的比例較低，主要原因是受期后回款統(tǒng)計(jì)期間較短，以及部分款項(xiàng)需待審計(jì)結(jié)算后支付。

據(jù)君逸數(shù)碼回復(fù)，報(bào)告期各期末，公司應(yīng)收賬款回函不符的原因包括：因“合同金額為暫定金額，最終以實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)”導(dǎo)致回函不符，不符占比分別為7.46%、9.70%、11.24%；發(fā)函口徑原因?qū)е虏环?；?duì)方按開票確認(rèn)，公司按進(jìn)度結(jié)算資料確認(rèn)，雙方入賬口徑不同導(dǎo)致不符；雙方結(jié)算尾差導(dǎo)致不符；其他原因?qū)е虏环ㄗⅲ?/p>

經(jīng)核查，保薦人華林證券及申報(bào)會(huì)計(jì)師信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）認(rèn)為：報(bào)告期各期末應(yīng)收賬款回函不符的主要原因是發(fā)行人的部分項(xiàng)目的合同金額為暫定金額，最終以實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)，發(fā)行人按合同暫定金額或上報(bào)結(jié)算金額確認(rèn)收入和應(yīng)收賬款，由于尚未完成最終結(jié)算，客戶認(rèn)為最終金額尚未確定因此部分客戶回函不符。報(bào)告期各期末應(yīng)收賬款回函不符事項(xiàng)對(duì)期末報(bào)表余額不存在重大影響，經(jīng)保薦人及申報(bào)會(huì)計(jì)師執(zhí)行替代程序后，不符事項(xiàng)均可以確認(rèn)，或因金額較小對(duì)報(bào)表不存在重大影響可不予調(diào)整。

去年末存貨賬面余額2.5億元

2019年末-2021年末，君逸數(shù)碼存貨賬面余額分別為14,560.15萬元、17,072.57萬元、24,912.42萬元，存貨賬面價(jià)值分別為14,560.15萬元、17,060.69萬元和24,794.32萬元。其中，工程施工余額占比超過90%以上，為存貨的主要構(gòu)成部分。

據(jù)君逸數(shù)碼招股書，報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人的存貨余額逐年上升，且余額較大的主要原因是受發(fā)行人收入確認(rèn)政策的影響，工程項(xiàng)目在完工驗(yàn)收后，在確認(rèn)收入時(shí)一次性結(jié)轉(zhuǎn)成本。在報(bào)告期各期末，正在實(shí)施的未完工的工程項(xiàng)目較多，導(dǎo)致報(bào)告期各期末工程施工余額較大所致。

各期末，君逸數(shù)碼存貨周轉(zhuǎn)率分別為1.55、1.35、1.11，同行業(yè)可比公司上市存貨周轉(zhuǎn)率平均值分別為3.33、4.03、3.68，中位值分別為2.44、2.97、2.46。

報(bào)告期各期末，雖發(fā)行人的存貨周轉(zhuǎn)率指標(biāo)低于同行業(yè)可比上市公司的平均值，但處于可比公司的區(qū)間范圍內(nèi)，且高于恒鋒信息的同期數(shù)據(jù)。報(bào)告期內(nèi)，公司的存貨周轉(zhuǎn)率呈下降趨勢(shì)，主要受最近幾年公司實(shí)施的工程項(xiàng)目較多，在報(bào)告期末，未完工項(xiàng)目逐漸增多導(dǎo)致期末的存貨余額較大，存貨周轉(zhuǎn)率有所下降。

毛利率下降

報(bào)告期內(nèi)，君逸數(shù)碼綜合毛利率分別為35.76%、34.39%和34.31%，呈下降趨勢(shì)，同行業(yè)可比上市公司同期的平均值分別為35.59%、31.57%和30.85%。

據(jù)君逸數(shù)碼招股書，公司毛利率2019年度與同行業(yè)可比公司毛利率基本接近；2020年公司綜合毛利率高于可比公司同期水平，主要系熙菱信息2020年度毛利率較低，拉低了同行業(yè)可比公司2020年度的平均綜合毛利率；如剔除熙菱信息后，同行業(yè)可比公司2020年度平均綜合毛利率為35.95%，略高于發(fā)行人的34.39%；2021年度，羅普特2021年的綜合毛利率為32.37%略低于發(fā)行人的34.31%，同時(shí)較其2020年度46.93%的綜合毛利率水平下降幅度較大。羅普特2021年度報(bào)告顯示，因疫情影響羅普特的訂單毛利率有所下降，原材料價(jià)格及運(yùn)輸成本上漲綜合因素所致；天億馬2021年的綜合毛利率為25.19%較其2020年度30.28%下降幅度較大。根據(jù)其2021年年度報(bào)告顯示，主要系受其上游供應(yīng)鏈影響，導(dǎo)致其采購(gòu)成本上漲較大，導(dǎo)致毛利率有所下降。綜上，報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人與同行業(yè)可比公司的綜合毛利率的變動(dòng)趨勢(shì)一致，與同行業(yè)可比公司的綜合毛利率不存在顯著差異。

報(bào)告期3起行政處罰

據(jù)君逸數(shù)碼招股書，2019年12月發(fā)行人參與某項(xiàng)目投標(biāo)活動(dòng)時(shí)，擬向一家公司采購(gòu)產(chǎn)品并要求其提供資料配合相關(guān)投標(biāo)活動(dòng)，因該公司將其提供的部分計(jì)算機(jī)軟件登記證書名稱進(jìn)行修改后未告知發(fā)行人，導(dǎo)致發(fā)行人在項(xiàng)目投標(biāo)文件中提供的《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書》記載的軟件名稱與中國(guó)版權(quán)保護(hù)中心登記信息不一致。就此，2020年8月17日財(cái)政部對(duì)發(fā)行人做出罰款10,847.00元的行政處罰。

除上述財(cái)政部行政處罰外，公司及子公司君逸數(shù)聯(lián)存在2項(xiàng)被稅務(wù)部門罰款的情形；第1項(xiàng)系河南分公司2018年10月1日至2018年12月31日所得稅未按期進(jìn)行申報(bào)于2019年1月被罰款100.00元，公司已于2019年1月23日繳納前述罰款；第2項(xiàng)系君逸數(shù)聯(lián)2017年8月1日至2017年8月31日代扣代繳個(gè)人所得稅未按期進(jìn)行申報(bào)于2019年8月被罰款50.00元，君逸數(shù)聯(lián)已于2019年8月7日繳納前述罰款。