編者按：4月14日，鄭州眾智科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“眾智科技”）首發(fā)申請(qǐng)將上會(huì)。眾智科技擬在深交所創(chuàng)業(yè)板公開(kāi)發(fā)行新股不超過(guò)2908.40萬(wàn)股，占發(fā)行后公司總股本的比例不低于25%，擬募資6.13億元，其中3.63億元用于“眾智科技產(chǎn)業(yè)園建設(shè)項(xiàng)目”、1.50億元用于“眾智科技研發(fā)檢測(cè)中心建設(shè)項(xiàng)目”、1億元用于“補(bǔ)充流動(dòng)資金項(xiàng)目”。

值得注意的是，眾智科技在創(chuàng)業(yè)板申報(bào)路上兩度因中介機(jī)構(gòu)被中止審核。

2021年6月24日，眾智科技的創(chuàng)業(yè)板首發(fā)申請(qǐng)獲受理。2022年1月26日，因會(huì)計(jì)師信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第六十四條的相關(guān)規(guī)定，深交所中止眾智科技發(fā)行上市審核。2022年3月1日恢復(fù)。

2022年3月10日，因眾智科技的簽字保薦代表人被中國(guó)證監(jiān)會(huì)依法采取暫不受理與行政許可有關(guān)文件的監(jiān)管措施，尚未解除，根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第六十四條的相關(guān)規(guī)定，深交所中止其發(fā)行上市審核。2022年3月31日恢復(fù)。

記者查詢發(fā)現(xiàn)，2021年6月24日披露的招股書顯示，眾智科技保薦機(jī)構(gòu)是民生證券，保薦代表人是唐滿云、胡坤雁。2022年4月7日披露的招股書則顯示，眾智科技本次發(fā)行的保薦機(jī)構(gòu)（主承銷商）是民生證券，保薦代表人是胡坤雁、張玉林。

眾智科技擬募資額為公司去年?duì)I收的3.01倍。2019年-2021年，眾智科技營(yíng)業(yè)收入分別為1.39億元、1.76億元、2.03億元，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入分別為1.39億元、1.75億元、2.02億元，銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金分別為1.23億元、1.36億元、1.74億元，主營(yíng)業(yè)務(wù)收現(xiàn)比分別為0.88、0.78、0.86。

以上同期，眾智科技凈利潤(rùn)分別為4983.27萬(wàn)元、6050.56萬(wàn)元、6812.43萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~分別為5727.13萬(wàn)元、5657.64萬(wàn)元、6298.38萬(wàn)元，凈現(xiàn)比分別為1.15、0.94、0.92。

眾智科技本次擬募資額為公司去年末總資產(chǎn)的2.02倍。2019年末、2020年末、2021年末，眾智科技資產(chǎn)總額分別為2.40億元、2.19億元、3.04億元。其中流動(dòng)資產(chǎn)分別為1.96億元、1.59億元、1.90億元，占比分別為81.58%、72.41%、62.54%。

2014年1月24日，公司股票在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌，證券簡(jiǎn)稱為“眾智科技”，證券代碼為“430504”。2020年12月17日起，眾智科技終止股票掛牌。

記者對(duì)比發(fā)現(xiàn)，眾智科技招股書披露的2018年、2019年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和公司在新三板披露的年報(bào)數(shù)據(jù)對(duì)不上。

眾智科技在新三板披露的年報(bào)數(shù)據(jù)顯示，2018年、2019年，公司營(yíng)業(yè)收入分別為11924.78萬(wàn)元、13862.43萬(wàn)元，歸屬于掛牌公司股東的凈利潤(rùn)分別為3180.47萬(wàn)元、5188.61萬(wàn)元；總資產(chǎn)分別為15461.62萬(wàn)元、20678.35萬(wàn)元，歸屬于掛牌公司股東的凈資產(chǎn)分別為13744.93萬(wàn)元、15824.24萬(wàn)元。

據(jù)眾智科技招股書，2018年、2019年，公司營(yíng)業(yè)收入分別為12051.56萬(wàn)元、13909.60萬(wàn)元，與年報(bào)數(shù)據(jù)分別相差126.78萬(wàn)元、47.17萬(wàn)元；歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)分別為3684.77萬(wàn)元、4983.27萬(wàn)元，與年報(bào)數(shù)據(jù)分別相差504.31萬(wàn)元、-205.34萬(wàn)元；總資產(chǎn)分別為18737.25萬(wàn)元、24011.75萬(wàn)元，與年報(bào)數(shù)據(jù)分別相差3275.63萬(wàn)元、3333.4萬(wàn)元；歸屬于母公司所有者權(quán)益分別為15249.16萬(wàn)元、17172.44萬(wàn)元，與年報(bào)數(shù)據(jù)分別相差1504.23萬(wàn)元、1348.19萬(wàn)元。

眾智科技在招股書中表示，公司上述信息披露差異主要因個(gè)人卡及存貨賬實(shí)不符所致，且均在2020年12月31日前整改完畢，上述不規(guī)范行為經(jīng)整改后未再發(fā)生。

此外，眾智科技招股書還披露了與新三板信息披露中的非財(cái)務(wù)信息差異情況：關(guān)聯(lián)方認(rèn)定：公司于2020年12月新增了3名股東，增加了部分關(guān)聯(lián)自然人和關(guān)聯(lián)法人，本次公司按照創(chuàng)業(yè)板的相關(guān)規(guī)則對(duì)關(guān)聯(lián)方進(jìn)行了詳盡細(xì)化的披露。董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員及簡(jiǎn)歷：報(bào)告期末公司變更了董事、監(jiān)事，公司根據(jù)最新調(diào)整的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員實(shí)際任職經(jīng)歷進(jìn)行了調(diào)整更新披露。前五大客戶和前五大供應(yīng)商：因會(huì)計(jì)差錯(cuò)及披露口徑原因，2019年WELLING&CROSSLEY PTY LTD進(jìn)入前五大客戶名單，2018年、2019年前五大客戶、供應(yīng)商排序發(fā)生變化。

眾智科技實(shí)控人之一楊新征的妹妹楊新艷曾長(zhǎng)期擔(dān)任公司財(cái)務(wù)總監(jiān)。眾智科技2021年6月24日披露的招股書顯示，2010年12月至招股書簽署日，楊新艷任眾智科技董事、財(cái)務(wù)總監(jiān)。

眾智科技今年4月披露的招股書顯示，2021年8月17日，公司董事會(huì)審議通過(guò)聘任趙仕凱為公司財(cái)務(wù)總監(jiān)議案，楊新艷不再擔(dān)任公司財(cái)務(wù)總監(jiān)。

報(bào)告期內(nèi)眾智科技存在的內(nèi)部控制不規(guī)范情況。報(bào)告期內(nèi)，公司存在個(gè)人卡收取貨款、發(fā)放職工薪酬的情形。2018年-2020年，個(gè)人卡收取貨款金額分別為884.48萬(wàn)元、174.01萬(wàn)元、5.95萬(wàn)元，個(gè)人卡發(fā)放職工薪酬金額分別為406.60萬(wàn)元、330.87萬(wàn)元、156.54萬(wàn)元。上述個(gè)人卡的持有人為公司時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)楊新艷。

報(bào)告期內(nèi)，眾智科技存貨賬實(shí)記錄差異。2018年末、2019年末，公司賬面存貨分別較實(shí)物存貨少946.99萬(wàn)元、1085.15萬(wàn)元，其中2019年末新增存貨差異為138.15萬(wàn)元。公司存在存貨賬實(shí)相符相關(guān)內(nèi)部控制流程執(zhí)行不到位的情形。

公司報(bào)告期內(nèi)存在資金占用情況。報(bào)告期內(nèi)，公司存在使用前財(cái)務(wù)總監(jiān)楊新艷持有個(gè)人卡的情形，該個(gè)人卡部分資金被控股股東、實(shí)際控制人及其近親屬占用。2018年3月，公司將前財(cái)務(wù)總監(jiān)楊新艷個(gè)人卡中資金拆借給崔文峰500.00萬(wàn)元，拆借給楊新征（由楊新征近親屬代收）500.00萬(wàn)元，借款人崔文峰、楊新征已于2020年12月將該借款及利息歸還；同月，楊新艷個(gè)人卡將拆借的1000.00萬(wàn)元及對(duì)應(yīng)的利息歸還至公司賬戶，且注銷了上述個(gè)人卡。

2021年7月17日，深交所向眾智科技下發(fā)第一輪問(wèn)詢函（審核函〔2021〕010858號(hào)）；2021年10月21日，深交所向眾智科技下發(fā)第二輪問(wèn)詢函（審核函〔2021〕011189號(hào)）；2021年12月28日，深交所向眾智科技出具《關(guān)于鄭州眾智科技股份有限公司申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的審核中心意見(jiàn)落實(shí)函》（審核函〔2021〕011413號(hào)）。

記者注意到，在這三輪問(wèn)詢函中，深交所都對(duì)眾智科技的財(cái)務(wù)內(nèi)控提出問(wèn)詢?！?/p>

在最新的審核函中，深交所要求眾智科技逐條對(duì)照《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票首次公開(kāi)發(fā)行上市審核問(wèn)答》問(wèn)題25的內(nèi)容說(shuō)明財(cái)務(wù)內(nèi)控是否滿足相關(guān)要求。說(shuō)明存貨盤點(diǎn)制度的具體內(nèi)容及執(zhí)行情況，報(bào)告期各期各類存貨的實(shí)際盤點(diǎn)情況、盤點(diǎn)差異及原因，未能及時(shí)在盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)存在大額賬實(shí)不符情形的原因，發(fā)現(xiàn)存貨賬實(shí)不符的過(guò)程，報(bào)告期內(nèi)存貨內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及整改情況，避免再次發(fā)生存貨賬實(shí)不符情形的措施及其有效性；報(bào)告期內(nèi)與存貨相關(guān)的會(huì)計(jì)處理是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定。請(qǐng)保薦人、申報(bào)會(huì)計(jì)師、發(fā)行人律師逐條對(duì)照《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票首次公開(kāi)發(fā)行上市審核問(wèn)答》問(wèn)題25的要求對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控發(fā)表明確意見(jiàn)，說(shuō)明發(fā)表意見(jiàn)的依據(jù)是否充分，相關(guān)意見(jiàn)是否謹(jǐn)慎。

發(fā)電機(jī)組控制器行業(yè)企業(yè) 擬創(chuàng)業(yè)板募資逾6億元

公司主要從事內(nèi)燃發(fā)電機(jī)組自動(dòng)控制系統(tǒng)、低壓配電自動(dòng)控制系統(tǒng)等相關(guān)自動(dòng)化產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售和服務(wù)。

楊新征、崔文峰為眾智科技控股股東和實(shí)際控制人。

截至招股說(shuō)明書簽署日，楊新征直接持有公司3258.20萬(wàn)股股份，持股比例為37.34%。2020年12月25日，楊新征之女楊露與楊新征簽署了《股東表決權(quán)委托協(xié)議》，楊露將其直接持有公司的1000萬(wàn)股股份對(duì)應(yīng)的11.46%表決權(quán)委托楊新征行使。綜上，楊新征合計(jì)持有公司48.80%的表決權(quán)股份。

崔文峰直接持有公司3741.80萬(wàn)股股份，持股比例為42.89%。2020年12月25日，崔文峰之子崔博與崔文峰簽署了《股東表決權(quán)委托協(xié)議》，崔博將其直接持有公司的500萬(wàn)股股份對(duì)應(yīng)的5.73%的表決權(quán)委托崔文峰行使。綜上，崔文峰合計(jì)持有公司48.62%的表決權(quán)股份。

另外，眾智投資直接持有公司225.20萬(wàn)股股份，持股比例為2.58%，楊新征、崔文峰擔(dān)任持股平臺(tái)眾智投資的普通合伙人，崔文峰擔(dān)任執(zhí)行事務(wù)合伙人。楊新征擔(dān)任公司董事長(zhǎng)，崔文峰擔(dān)任副董事長(zhǎng)、總經(jīng)理，兩人對(duì)公司董事會(huì)及公司經(jīng)營(yíng)管理決策擁有重大影響力，兩人為一致行動(dòng)人。

眾智科技擬在深交所創(chuàng)業(yè)板公開(kāi)發(fā)行新股不超過(guò)2908.40萬(wàn)股，占發(fā)行后公司總股本的比例不低于25%，擬募資6.13億元，其中3.63億元用于“眾智科技產(chǎn)業(yè)園建設(shè)項(xiàng)目”、1.50億元用于“眾智科技研發(fā)檢測(cè)中心建設(shè)項(xiàng)目”、1億元用于“補(bǔ)充流動(dòng)資金項(xiàng)目”。

2022年4月7日披露的招股書顯示，眾智科技本次發(fā)行的保薦機(jī)構(gòu)（主承銷商）是民生證券，保薦代表人是胡坤雁、張玉林；本次發(fā)行的審計(jì)機(jī)構(gòu)是信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）。

兩度因中介機(jī)構(gòu)被中止審核：會(huì)計(jì)師被立案調(diào)查原簽字保代被暫不受理文件

值得注意的是，眾智科技在創(chuàng)業(yè)板申報(bào)路上兩度因中介機(jī)構(gòu)被中止審核。

2021年6月24日，眾智科技的創(chuàng)業(yè)板首發(fā)申請(qǐng)獲受理。2022年1月26日，因會(huì)計(jì)師信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第六十四條的相關(guān)規(guī)定，深交所中止眾智科技發(fā)行上市審核。

2022年3月1日，因眾智科技申報(bào)會(huì)計(jì)師信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）已出具復(fù)核報(bào)告，根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第六十六條的相關(guān)規(guī)定，深交所恢復(fù)眾智科技發(fā)行上市審核。

2022年3月10日，因眾智科技的簽字保薦代表人被中國(guó)證監(jiān)會(huì)依法采取暫不受理與行政許可有關(guān)文件的監(jiān)管措施，尚未解除，根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第六十四條的相關(guān)規(guī)定，深交所中止其發(fā)行上市審核。

2022年3月31日，眾智科技根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第六十五條的規(guī)定向深交所申請(qǐng)更換簽字保薦代表人，更換后的保薦代表人已經(jīng)對(duì)原保薦代表人簽字的文件進(jìn)行復(fù)核，出具復(fù)核意見(jiàn)，對(duì)差異情況作出說(shuō)明。根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第六十六條的規(guī)定，深交所恢復(fù)對(duì)眾智科技的發(fā)行上市審核。

記者查詢發(fā)現(xiàn)，2021年6月24日披露的招股書顯示，眾智科技保薦機(jī)構(gòu)是民生證券，保薦代表人是唐滿云、胡坤雁。2022年4月7日披露的招股書則顯示，眾智科技本次發(fā)行的保薦機(jī)構(gòu)（主承銷商）是民生證券，保薦代表人是胡坤雁、張玉林。

擬募資額為營(yíng)收3倍收現(xiàn)比、凈現(xiàn)比均低于1

眾智科技擬募資額為公司去年?duì)I收的3.01倍。

2019年-2021年，眾智科技營(yíng)業(yè)收入分別為1.39億元、1.76億元、2.03億元，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入分別為1.39億元、1.75億元、2.02億元，銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金分別為1.23億元、1.36億元、1.74億元，主營(yíng)業(yè)務(wù)收現(xiàn)比分別為0.88、0.78、0.86。

以上同期，眾智科技凈利潤(rùn)分別為4983.27萬(wàn)元、6050.56萬(wàn)元、6812.43萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~分別為5727.13萬(wàn)元、5657.64萬(wàn)元、6298.38萬(wàn)元，凈現(xiàn)比分別為1.15、0.94、0.92。

眾智科技在招股書中表示，公司銷售回款情況正常，公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~與同期凈利潤(rùn)基本匹配。

報(bào)告期分紅9860萬(wàn)元

報(bào)告期，眾智科技合計(jì)進(jìn)行2次股利分配，合計(jì)分紅9860萬(wàn)元。具體實(shí)施情況如下：

2019年12月24日，公司召開(kāi)股東大會(huì)審議通過(guò)了《2019年半年度權(quán)益分派方案》，以公司股本8500萬(wàn)股為基數(shù)，以可分配利潤(rùn)向全體在冊(cè)股東每10股派現(xiàn)金紅利3.60元（含稅），合計(jì)派送現(xiàn)金股利人民幣3060.00萬(wàn)元。本次股利分配已于2020年1月實(shí)施完畢。

2020年11月6日，公司召開(kāi)股東大會(huì)審議通過(guò)了《2020年半年度權(quán)益分派方案》，以公司股本8500萬(wàn)股為基數(shù)，以可分配利潤(rùn)向全體在冊(cè)股東每10股派現(xiàn)金紅利8.00元（含稅），合計(jì)派送現(xiàn)金股利人民幣6800.00萬(wàn)元。本次股利分配已于2020年12月實(shí)施完畢。

擬募資額為總資產(chǎn)2倍

眾智科技本次擬募資額為公司去年末總資產(chǎn)的2.02倍。

2019年末、2020年末、2021年末，眾智科技資產(chǎn)總額分別為2.40億元、2.19億元、3.04億元。其中流動(dòng)資產(chǎn)分別為1.96億元、1.59億元、1.90億元，占比分別為81.58%、72.41%、62.54%；非流動(dòng)資產(chǎn)分別為4422.51萬(wàn)元、6050.15萬(wàn)元、1.14億元，占比分別為18.42%、27.59%、37.46%。

據(jù)眾智科技招股書，報(bào)告期各期末，公司非流動(dòng)資產(chǎn)占比逐年上升，主要原因?yàn)椋?019年8月，公司取得新廠區(qū)的土地使用權(quán)，導(dǎo)致無(wú)形資產(chǎn)余額增加1967.59萬(wàn)元；2019年8月，公司新廠區(qū)開(kāi)始建設(shè)，導(dǎo)致2019年末、2020年末及2021年末產(chǎn)業(yè)園在建工程余額分別為139.83萬(wàn)元、1700.35萬(wàn)元和6984.68萬(wàn)元。

2年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)2個(gè)版本

2014年1月24日，公司股票在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌，證券簡(jiǎn)稱為“眾智科技”，證券代碼為“430504”，掛牌時(shí)公司總股本2500萬(wàn)股，股票轉(zhuǎn)讓方式為協(xié)議轉(zhuǎn)讓。2020年12月17日起，眾智科技終止股票掛牌。

記者對(duì)比發(fā)現(xiàn)，眾智科技招股書披露的2018年、2019年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和公司在新三板披露的年報(bào)數(shù)據(jù)對(duì)不上。

眾智科技在新三板披露的年報(bào)數(shù)據(jù)顯示，2018年、2019年，公司營(yíng)業(yè)收入分別為11924.78萬(wàn)元、13862.43萬(wàn)元，歸屬于掛牌公司股東的凈利潤(rùn)分別為3180.47萬(wàn)元、5188.61萬(wàn)元；總資產(chǎn)分別為15461.62萬(wàn)元、20678.35萬(wàn)元，歸屬于掛牌公司股東的凈資產(chǎn)分別為13744.93萬(wàn)元、15824.24萬(wàn)元。

據(jù)眾智科技招股書，2018年、2019年，公司營(yíng)業(yè)收入分別為12051.56萬(wàn)元、13909.60萬(wàn)元，與年報(bào)數(shù)據(jù)分別相差126.78萬(wàn)元、47.17萬(wàn)元；歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)分別為3684.77萬(wàn)元、4983.27萬(wàn)元，與年報(bào)數(shù)據(jù)分別相差504.31萬(wàn)元、-205.34萬(wàn)元；總資產(chǎn)分別為18737.25萬(wàn)元、24011.75萬(wàn)元，與年報(bào)數(shù)據(jù)分別相差3275.63萬(wàn)元、3333.4萬(wàn)元；歸屬于母公司所有者權(quán)益分別為15249.16萬(wàn)元、17172.44萬(wàn)元，與年報(bào)數(shù)據(jù)分別相差1504.23萬(wàn)元、1348.19萬(wàn)元。

眾智科技在招股書中表示，公司上述信息披露差異主要因個(gè)人卡及存貨賬實(shí)不符所致，且均在2020年12月31日前整改完畢，上述不規(guī)范行為經(jīng)整改后未再發(fā)生。

此外，眾智科技招股書還披露了與新三板信息披露中的非財(cái)務(wù)信息差異情況：

關(guān)聯(lián)方認(rèn)定：公司于2020年12月新增了3名股東，增加了部分關(guān)聯(lián)自然人和關(guān)聯(lián)法人，本次公司按照創(chuàng)業(yè)板的相關(guān)規(guī)則對(duì)關(guān)聯(lián)方進(jìn)行了詳盡細(xì)化的披露。

董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員及簡(jiǎn)歷：報(bào)告期末公司變更了董事、監(jiān)事，公司根據(jù)最新調(diào)整的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員實(shí)際任職經(jīng)歷進(jìn)行了調(diào)整更新披露。

前五大客戶和前五大供應(yīng)商：因會(huì)計(jì)差錯(cuò)及披露口徑原因，2019年WELLING&CROSSLEY PTY LTD進(jìn)入前五大客戶名單，2018年、2019年前五大客戶、供應(yīng)商排序發(fā)生變化。

以2019年大客戶數(shù)據(jù)為例，眾智科技招股書顯示，2019年，公司前五大客戶分別為福建一華電機(jī)有限公司、DEIFA/S、WELLING&CROSSLEY PTY LTD、山東華力機(jī)電有限公司、北京北元電器有限公司，銷售額分別為518.29萬(wàn)元、384.24萬(wàn)元、335.69萬(wàn)元、296.15萬(wàn)元、285.53萬(wàn)元，前五大客戶銷售額合計(jì)1819.92萬(wàn)元。

眾智科技年報(bào)則顯示，2019年，公司前五大客戶分別為福建一華電機(jī)有限公司、客戶一、山東華力機(jī)電有限公司、北京北元電器有限公司、揚(yáng)州市孚創(chuàng)控制設(shè)備廠，銷售額分別為518.29萬(wàn)元、389.94萬(wàn)元、296.15萬(wàn)元、285.53萬(wàn)元、252.99萬(wàn)元，前五大客戶銷售額合計(jì)1742.92萬(wàn)元。

眾智科技招股書2019年前5大客戶中，有3名客戶名稱和銷售額一致，另有2名客戶名稱和銷售額對(duì)不上。

實(shí)控人妹妹曾長(zhǎng)期任財(cái)務(wù)總監(jiān)去年8月?lián)Q人

眾智科技實(shí)控人之一楊新征的妹妹楊新艷曾長(zhǎng)期擔(dān)任公司財(cái)務(wù)總監(jiān)。眾智科技2021年6月24日披露的招股書顯示，2010年12月至招股書簽署日，楊新艷任眾智科技董事、財(cái)務(wù)總監(jiān)。

眾智科技今年4月披露的招股書顯示，2021年8月17日，公司董事會(huì)審議通過(guò)聘任趙仕凱為公司財(cái)務(wù)總監(jiān)議案，楊新艷不再擔(dān)任公司財(cái)務(wù)總監(jiān)。

前財(cái)務(wù)總監(jiān)個(gè)人卡收款發(fā)薪存貨賬實(shí)不符

報(bào)告期內(nèi)眾智科技存在的內(nèi)部控制不規(guī)范情況。

報(bào)告期內(nèi)，公司存在個(gè)人卡收取貨款、發(fā)放職工薪酬的情形。

2018年-2020年，個(gè)人卡收取貨款金額分別為884.48萬(wàn)元、174.01萬(wàn)元、5.95萬(wàn)元，個(gè)人卡發(fā)放職工薪酬金額分別為406.60萬(wàn)元、330.87萬(wàn)元、156.54萬(wàn)元。上述個(gè)人卡的持有人為公司時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)楊新艷。

報(bào)告期內(nèi)，眾智科技存貨賬實(shí)記錄差異。

2018年末、2019年末，公司賬面存貨分別較實(shí)物存貨少946.99萬(wàn)元、1085.15萬(wàn)元，其中2019年末新增存貨差異為138.15萬(wàn)元。公司存在存貨賬實(shí)相符相關(guān)內(nèi)部控制流程執(zhí)行不到位的情形。

據(jù)眾智科技招股書，公司存貨賬實(shí)差異主要原因?yàn)椋?017年下半年，公司開(kāi)始使用財(cái)務(wù)軟件用友U8系統(tǒng)；2018年下半年，公司在系統(tǒng)中開(kāi)始運(yùn)行成本核算模塊。由于新老系統(tǒng)銜接及對(duì)成本模塊操作不熟練，部分存貨核算出現(xiàn)差錯(cuò)，導(dǎo)致2018年末的賬面存貨少于實(shí)物存貨，并累積至2019年末。公司針對(duì)存貨賬實(shí)記錄差異導(dǎo)致的內(nèi)部控制不規(guī)范情形及時(shí)進(jìn)行了整改。

公司報(bào)告期內(nèi)存在資金占用情況。報(bào)告期內(nèi)，公司存在使用前財(cái)務(wù)總監(jiān)楊新艷持有個(gè)人卡的情形，該個(gè)人卡部分資金被控股股東、實(shí)際控制人及其近親屬占用。2018年3月，公司將前財(cái)務(wù)總監(jiān)楊新艷個(gè)人卡中資金拆借給崔文峰500.00萬(wàn)元，拆借給楊新征（由楊新征近親屬代收）500.00萬(wàn)元，借款人崔文峰、楊新征已于2020年12月將該借款及利息歸還；同月，楊新艷個(gè)人卡將拆借的1000.00萬(wàn)元及對(duì)應(yīng)的利息歸還至公司賬戶，且注銷了上述個(gè)人卡。

眾智科技在招股書中稱，針對(duì)上述關(guān)聯(lián)方資金占用等不規(guī)范行為，公司及時(shí)進(jìn)行了整改。

深交所三輪問(wèn)詢均問(wèn)財(cái)務(wù)內(nèi)控問(wèn)題

2021年7月17日，深交所向眾智科技下發(fā)第一輪問(wèn)詢函（審核函〔2021〕010858號(hào)）；2021年10月21日，深交所向眾智科技下發(fā)第二輪問(wèn)詢函（審核函〔2021〕011189號(hào)）；2021年12月28日，深交所向眾智科技出具《關(guān)于鄭州眾智科技股份有限公司申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的審核中心意見(jiàn)落實(shí)函》（審核函〔2021〕011413號(hào)）。

記者注意到，在這三輪問(wèn)詢函中，深交所都對(duì)眾智科技的財(cái)務(wù)內(nèi)控提出問(wèn)詢。

在最新的審核函中，深交所指出，根據(jù)申報(bào)材料和審核問(wèn)詢回復(fù)：

報(bào)告期內(nèi)，公司存在個(gè)人卡、實(shí)際控制人親屬擔(dān)任財(cái)務(wù)部門關(guān)鍵職務(wù)、實(shí)際控制人占用資金、存貨賬實(shí)不符等財(cái)務(wù)不規(guī)范事項(xiàng)。2018年末、2019年末，公司存貨存在賬實(shí)不符的情形，賬面存貨分別較實(shí)物存貨少946.99萬(wàn)元、1085.15萬(wàn)元。報(bào)告期內(nèi)，公司對(duì)存貨進(jìn)行了盤點(diǎn)，但盤點(diǎn)比例低于100%。中介機(jī)構(gòu)未對(duì)2018年末和2019年末存貨實(shí)施監(jiān)盤程序，通過(guò)實(shí)施替代程序認(rèn)為2018年末和2019年末存貨金額真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

深交所要求眾智科技逐條對(duì)照《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票首次公開(kāi)發(fā)行上市審核問(wèn)答》問(wèn)題25的內(nèi)容說(shuō)明財(cái)務(wù)內(nèi)控是否滿足相關(guān)要求。說(shuō)明存貨盤點(diǎn)制度的具體內(nèi)容及執(zhí)行情況，報(bào)告期各期各類存貨的實(shí)際盤點(diǎn)情況、盤點(diǎn)差異及原因，未能及時(shí)在盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)存在大額賬實(shí)不符情形的原因，發(fā)現(xiàn)存貨賬實(shí)不符的過(guò)程，報(bào)告期內(nèi)存貨內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及整改情況，避免再次發(fā)生存貨賬實(shí)不符情形的措施及其有效性；報(bào)告期內(nèi)與存貨相關(guān)的會(huì)計(jì)處理是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定。請(qǐng)保薦人、申報(bào)會(huì)計(jì)師、發(fā)行人律師逐條對(duì)照《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票首次公開(kāi)發(fā)行上市審核問(wèn)答》問(wèn)題25的要求對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控發(fā)表明確意見(jiàn)，說(shuō)明發(fā)表意見(jiàn)的依據(jù)是否充分，相關(guān)意見(jiàn)是否謹(jǐn)慎。

眾智科技回復(fù)表示，報(bào)告期內(nèi)，公司存在利用個(gè)人賬戶對(duì)外收付款項(xiàng)、與關(guān)聯(lián)方或第三方直接進(jìn)行資金拆借的財(cái)務(wù)內(nèi)控不規(guī)范情形。財(cái)務(wù)內(nèi)控不規(guī)范的情形未構(gòu)成重大違法違規(guī)。公司積極進(jìn)行了整改，并補(bǔ)繳了相應(yīng)稅款。

據(jù)眾智科技回復(fù)，存貨調(diào)整金額占存貨余額比重較高原因?yàn)椋?018年末和2019年末，公司存貨余額分別為2617.35萬(wàn)元和1802.66萬(wàn)元，存貨調(diào)整金額分別為946.99萬(wàn)元和-98.69萬(wàn)元（不含滾調(diào)）。2018年末存貨調(diào)整金額較高，占存貨余額的比重為36.18%，占比較高，系公司產(chǎn)品生產(chǎn)周期短，存貨周轉(zhuǎn)快，存貨余額較小，導(dǎo)致調(diào)整金額占存貨余額比重較高；此外存貨調(diào)整主要與存貨發(fā)生額（營(yíng)業(yè)成本）掛鉤，而與存貨余額無(wú)直接對(duì)應(yīng)關(guān)系。2018年，公司存貨調(diào)整對(duì)應(yīng)的營(yíng)業(yè)成本調(diào)整金額為1126.43萬(wàn)元，占當(dāng)期營(yíng)業(yè)成本5638.69萬(wàn)元的19.98%，占比相對(duì)較低。

去年產(chǎn)能利用率141%

2019年-2021年，眾智科技主要產(chǎn)品產(chǎn)能利用率分別為102.33%、113.80%、141.19%，產(chǎn)銷率分別為96.71%、98.35%、96.46%。

據(jù)眾智科技招股書，由于受到場(chǎng)地、設(shè)備數(shù)量及效率、人員等限制，現(xiàn)有產(chǎn)能已不能滿足公司業(yè)務(wù)快速發(fā)展的需要。本次募投項(xiàng)目“眾智科技產(chǎn)業(yè)園建設(shè)項(xiàng)目”將打破產(chǎn)能局限，提高生產(chǎn)能力。

去年研發(fā)費(fèi)用1288萬(wàn)元其中逾8成系員工薪酬

2019年-2021年，眾智科技研發(fā)費(fèi)用分別為909.61萬(wàn)元、1030.25萬(wàn)元、1288.31萬(wàn)元，其中職工薪酬分別為766.32萬(wàn)元、856.83萬(wàn)元、1077.08萬(wàn)元，占比分別為84.25%、83.17%、83.60%。眾智科技研發(fā)費(fèi)用逾8成系職工薪酬。

2019年-2021年，眾智科技研發(fā)費(fèi)用率分別為6.54%、5.86%、6.33%。2019年、2020年，同行業(yè)可比公司研發(fā)費(fèi)用率平均值分別為9.27%、9.45%。

眾智科技在招股書中表示，報(bào)告期內(nèi)，公司研發(fā)費(fèi)用率低于同行業(yè)可比公司平均水平，主要系新雷能研發(fā)費(fèi)用率較高所致?？鄢吕啄艿挠绊?，公司研發(fā)費(fèi)用率與同行業(yè)可比公司平均水平較為一致。