北京7月10日訊 上交所網(wǎng)站7月7日公布的關(guān)于對法獅龍家居建材股份有限公司及有關(guān)責(zé)任人予以監(jiān)管警示的決定（上證公監(jiān)函〔2023〕0095號）顯示，經(jīng)查明，2023年5月6日，法獅龍家居建材股份有限公司（股票簡稱：法獅龍，股票代碼：605318.SH）披露《關(guān)于前期會計差錯更正及追溯調(diào)整的提示性公告》稱，經(jīng)事后自查，發(fā)現(xiàn)公司于2022年4月29日披露的2021年年度報告全文及摘要中部分內(nèi)容填報有誤。

決定書顯示，公司2021年4月份發(fā)生價值4,000萬元人民幣的定期存單質(zhì)押，主要用于開具銀行承兌票據(jù)并支付經(jīng)營活動相關(guān)的采購款項。2022年進(jìn)行審計時，財務(wù)報告初稿中將上述資金作為“支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”列報；但在后續(xù)審計工作中根據(jù)業(yè)務(wù)實質(zhì)，在審定財務(wù)報告中將其改為“支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”列報。由于公司年報編制人員工作失誤，仍按財務(wù)報告初稿錄入，導(dǎo)致2021年年度報告的上述科目及“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”數(shù)據(jù)出現(xiàn)錯誤，而經(jīng)財務(wù)總監(jiān)簽字的財務(wù)報表中相關(guān)數(shù)據(jù)填報無誤。上述會計差錯更正后，公司2021年年報中，調(diào)減經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額4000萬元，占更正后金額的90.27%。

公司未對定期報告與審定的財務(wù)報表進(jìn)行復(fù)核，導(dǎo)致定期報告相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)披露不準(zhǔn)確，上述行為違反了《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號——年度報告的內(nèi)容與格式》《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15號——財務(wù)報告的一般規(guī)定》《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（2022年修訂）（以下簡稱《股票上市規(guī)則》）第1.4條、第2.1.1條、第2.1.4條等有關(guān)規(guī)定。時任董事會秘書蔡凌雲(yún)作為公司信息披露事務(wù)的具體負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)保證所披露信息真實、準(zhǔn)確、完整，對于年報編制人員在錄入過程中錯誤填報相關(guān)科目數(shù)據(jù)、與財務(wù)報表不符負(fù)有責(zé)任，違反了《股票上市規(guī)則》第2.1.2條、第4.3.1條、第4.4.2條等有關(guān)規(guī)定及其在《董事（監(jiān)事、高級管理人員）聲明及承諾書》中作出的承諾。

【資料圖】

鑒于上述違規(guī)事實和情節(jié)，根據(jù)《股票上市規(guī)則》第13.2.2條和《上海證券交易所紀(jì)律處分和監(jiān)管措施實施辦法》有關(guān)規(guī)定，上交所上市公司管理一部對法獅龍家居建材股份有限公司及時任董事會秘書蔡凌雲(yún)予以監(jiān)管警示。

根據(jù)《上海證券交易所紀(jì)律處分和監(jiān)管措施實施辦法》，上交所上市公司管理一部要求法獅龍及董事、監(jiān)事和高級管理人員（以下簡稱董監(jiān)高人員）采取有效措施對相關(guān)違規(guī)事項進(jìn)行整改，并結(jié)合決定書指出的違規(guī)事項，就公司信息披露及規(guī)范運(yùn)作中存在的合規(guī)隱患進(jìn)行深入排查，制定針對性的防范措施，切實提高公司信息披露和規(guī)范運(yùn)作水平。要求公司在收到?jīng)Q定書后一個月內(nèi)，向上交所上市公司管理一部提交經(jīng)全體董監(jiān)高人員簽字確認(rèn)的整改報告。

法獅龍于2020年8月3日在上交所主板上市，發(fā)行股票數(shù)量32,292,788股，發(fā)行價格13.09元/股，募集資金總額42,271.26萬元，扣除發(fā)行費(fèi)用5,936.61萬元后，募集資金凈額36,334.65萬元，保薦機(jī)構(gòu)（主承銷商）為中德證券有限責(zé)任公司，保薦代表人為王穎、申麗娜。

相關(guān)法規(guī)：

《上海證券交易所股票上市規(guī)則》第1.4條：發(fā)行人、上市公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員、股東或者存托憑證持有人、實際控制人，收購人及其他權(quán)益變動主體，重大資產(chǎn)重組、再融資、重大交易、破產(chǎn)事項等有關(guān)各方，為前述主體提供服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員，以及法律法規(guī)規(guī)定的對上市、信息披露、停復(fù)牌、退市等事項承擔(dān)相關(guān)義務(wù)的其他主體，應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)、本規(guī)則及本所其他規(guī)定。

《上海證券交易所股票上市規(guī)則》第2.1.1條：上市公司及相關(guān)信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照法律法規(guī)、本規(guī)則以及本所其他規(guī)定，及時、公平地披露信息，并保證所披露的信息真實、準(zhǔn)確、完整，簡明清晰、通俗易懂，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。

本規(guī)則所稱相關(guān)信息披露義務(wù)人，是指本規(guī)則第1.4條規(guī)定的除上市公司以外的承擔(dān)信息披露義務(wù)的主體。

《上海證券交易所股票上市規(guī)則》第2.1.4條：上市公司及相關(guān)信息披露義務(wù)人披露信息，應(yīng)當(dāng)以客觀事實或者具有事實基礎(chǔ)的判斷和意見為依據(jù)，如實反映實際情況，不得有虛假記載。

《上海證券交易所股票上市規(guī)則》第2.1.2條：上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)當(dāng)保證公司及時、公平地披露信息，以及信息披露內(nèi)容的真實、準(zhǔn)確、完整，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。

公司董事、監(jiān)事和高級管理人員不能保證公司披露的信息內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整或者對公司所披露的信息存在異議的，應(yīng)當(dāng)在公告中作出相應(yīng)聲明并說明理由，公司應(yīng)當(dāng)予以披露。

《上海證券交易所股票上市規(guī)則》第4.3.1條：上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)當(dāng)遵守并保證公司遵守法律法規(guī)、本所相關(guān)規(guī)定和公司章程，忠實、勤勉履職，嚴(yán)格履行其作出的各項聲明和承諾，切實履行報告和信息披露義務(wù)，維護(hù)上市公司和全體股東利益，并積極配合本所的日常監(jiān)管。

《上海證券交易所股票上市規(guī)則》第13.2.2條：本所可以根據(jù)本規(guī)則及本所其他規(guī)定采取下列監(jiān)管措施：

（一）口頭警示；（二）書面警示；（三）監(jiān)管談話；（四）要求限期改正；（五）要求公開致歉；（六）要求聘請中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行核查并發(fā)表意見；（七）建議更換相關(guān)任職人員；（八）暫停投資者賬戶交易；（九）向相關(guān)主管部門出具監(jiān)管建議函；（十）其他監(jiān)管措施。

以下為原文：

上海證券交易所

上證公監(jiān)函〔2023〕0095號

關(guān)于對法獅龍家居建材股份有限公司及有關(guān)責(zé)任人予以監(jiān)管警示的決定

當(dāng)事人：

法獅龍家居建材股份有限公司，A股證券簡稱：法獅龍，A股證券代碼：605318；蔡凌雲(yún)，法獅龍家居建材股份有限公司時任董事會秘書。

經(jīng)查明，2023年5月6日，法獅龍家居建材股份有限公司（以下簡稱公司）披露《關(guān)于前期會計差錯更正及追溯調(diào)整的提示性公告》稱，經(jīng)事后自查，發(fā)現(xiàn)公司于2022年4月29日披露的2021年年度報告全文及摘要中部分內(nèi)容填報有誤。具體為：公司2021年4月份發(fā)生價值4,000萬元人民幣的定期存單質(zhì)押，主要用于開具銀行承兌票據(jù)并支付經(jīng)營活動相關(guān)的采購款項。2022年進(jìn)行審計時，財務(wù)報告初稿中將上述資金作為“支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”列報；但在后續(xù)審計工作中根據(jù)業(yè)務(wù)實質(zhì)，在審定財務(wù)報告中將其改為“支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”列報。由于公司年報編制人員工作失誤，仍按財務(wù)報告初稿錄入，導(dǎo)致2021年年度報告的上述科目及“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”數(shù)據(jù)出現(xiàn)錯誤，而經(jīng)財務(wù)總監(jiān)簽字的財務(wù)報表中相關(guān)數(shù)據(jù)填報無誤。

上述會計差錯更正后，公司2021年年報中，調(diào)減經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額4000萬元，占更正后金額的90.27%。

上市公司定期報告是上市公司對其整個會計年度內(nèi)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量情況的總結(jié)分析，是投資者進(jìn)行投資決策的重要依據(jù)。公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)規(guī)則要求，對報告期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動采取合理的會計處理，保障定期報告相關(guān)財務(wù)信息披露的真實、準(zhǔn)確、完整。公司未對定期報告與審定的財務(wù)報表進(jìn)行復(fù)核，導(dǎo)致定期報告相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)披露不準(zhǔn)確，上述行為違反了《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號——年度報告的內(nèi)容與格式》《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15號——財務(wù)報告的一般規(guī)定》《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（2022年修訂）（以下簡稱《股票上市規(guī)則》）第1.4條、第2.1.1條、第2.1.4條等有關(guān)規(guī)定。時任董事會秘書蔡凌雲(yún)作為公司信息披露事務(wù)的具體負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)保證所披露信息真實、準(zhǔn)確、完整，對于年報編制人員在錄入過程中錯誤填報相關(guān)科目數(shù)據(jù)、與財務(wù)報表不符負(fù)有責(zé)任，違反了《股票上市規(guī)則》第2.1.2條、第4.3.1條、第4.4.2條等有關(guān)規(guī)定及其在《董事（監(jiān)事、高級管理人員）聲明及承諾書》中作出的承諾。

鑒于公司前述會計差錯為年報編制人員的填報錯誤，同步披露的審計報告中相關(guān)數(shù)據(jù)仍為正確數(shù)據(jù)，對投資者決策影響程度相對較輕，對此酌情予以考慮。

鑒于上述違規(guī)事實和情節(jié)，根據(jù)《股票上市規(guī)則》第13.2.2條和《上海證券交易所紀(jì)律處分和監(jiān)管措施實施辦法》有關(guān)規(guī)定，我部作出如下監(jiān)管措施決定：

對法獅龍家居建材股份有限公司及時任董事會秘書蔡凌雲(yún)予以監(jiān)管警示。

根據(jù)《上海證券交易所紀(jì)律處分和監(jiān)管措施實施辦法》，請你公司及董事、監(jiān)事和高級管理人員（以下簡稱董監(jiān)高人員）采取有效措施對相關(guān)違規(guī)事項進(jìn)行整改，并結(jié)合本決定書指出的違規(guī)事項，就公司信息披露及規(guī)范運(yùn)作中存在的合規(guī)隱患進(jìn)行深入排查，制定針對性的防范措施，切實提高公司信息披露和規(guī)范運(yùn)作水平。請你公司在收到本決定書后一個月內(nèi)，向我部提交經(jīng)全體董監(jiān)高人員簽字確認(rèn)的整改報告。

你公司及董監(jiān)高人員應(yīng)當(dāng)舉一反三，避免此類問題再次發(fā)生。公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照法律、法規(guī)和《股票上市規(guī)則》的規(guī)定規(guī)范運(yùn)作，認(rèn)真履行信息披露義務(wù)；董監(jiān)高人員應(yīng)當(dāng)履行忠實、勤勉義務(wù)，促使公司規(guī)范運(yùn)作，并保證公司按規(guī)則披露所有重大信息。

上海證券交易所上市公司管理一部

二〇二三年七月六日