在經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展進(jìn)程中，虛開(kāi)發(fā)票、騙取出口退稅等違法行為影響市場(chǎng)公平、擾亂經(jīng)營(yíng)秩序。為此，近年來(lái)，國(guó)家稅務(wù)總局惠州市稅務(wù)局稽查部門(mén)按照國(guó)家稅務(wù)總局、公安部、海關(guān)總署、中國(guó)人民銀行等四部委關(guān)于開(kāi)展打擊虛開(kāi)騙稅違法犯罪行為專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)的部署安排，圍繞“打擊不法、保護(hù)守法，查處虛開(kāi)騙稅等涉稅違法犯罪，維護(hù)社會(huì)公平正義”這一目標(biāo)，結(jié)合惠州在“雙區(qū)”建設(shè)中的定位，切實(shí)構(gòu)建“打—控—防—懾”四位一體的治理體系，對(duì)虛開(kāi)騙稅違法行為形成持續(xù)壓倒性的高壓態(tài)勢(shì)，進(jìn)一步有效遏制虛開(kāi)騙稅違法犯罪猖獗勢(shì)頭。

嚴(yán)查嚴(yán)打

打掉虛開(kāi)騙稅團(tuán)伙16個(gè)、搗毀17個(gè)窩點(diǎn)

打擊虛開(kāi)騙稅專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)以來(lái)，惠州市稅務(wù)局稽查部門(mén)充分發(fā)揮稅務(wù)稽查職能作用，聚焦專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)的打擊重點(diǎn)，嚴(yán)厲打擊沒(méi)有實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)只為虛開(kāi)發(fā)票的“假企業(yè)”和沒(méi)有實(shí)際出口只為騙取退稅的“假出口”、沒(méi)有具備條件只為騙取疫情防控稅收優(yōu)惠政策的“假申報(bào)”行為，依法保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。

據(jù)統(tǒng)計(jì)，專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)以來(lái)，惠州市稅務(wù)局稽查部門(mén)通過(guò)打擊“假企業(yè)”虛開(kāi)發(fā)票、“假出口”騙取退稅，共查處涉嫌虛開(kāi)騙稅企業(yè)2086戶(hù)，挽回稅款損失3.86億元，打掉虛開(kāi)騙稅團(tuán)伙16個(gè)，累計(jì)搗毀虛開(kāi)窩點(diǎn)17個(gè)，聯(lián)合公安部門(mén)對(duì)42名犯罪嫌疑人采取強(qiáng)制措施，有14名犯罪嫌疑人主動(dòng)投案自首，成功查處多起“跨區(qū)域、多鏈條、團(tuán)伙化”大案要案。通過(guò)打擊“假申報(bào)”騙取疫情防控稅收優(yōu)惠違法行為，共打掉虛開(kāi)窩點(diǎn)6個(gè)，查獲假發(fā)票1.4萬(wàn)多份，涉案金額8億元。

在嚴(yán)厲打擊各類(lèi)涉稅違法犯罪活動(dòng)的同時(shí)，該局稽查部門(mén)研究分析虛開(kāi)騙稅趨勢(shì)的變化和規(guī)律，總結(jié)專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)以來(lái)形成的工作機(jī)制、工作經(jīng)驗(yàn)，并注重總結(jié)稽查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的行業(yè)性、趨勢(shì)性問(wèn)題，及時(shí)梳理檢查中發(fā)現(xiàn)的稅收違法新動(dòng)向、新手段和新特點(diǎn)，利用大數(shù)據(jù)信息技術(shù)，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的異常情況，特別是風(fēng)險(xiǎn)提示的涉稅項(xiàng)目，加強(qiáng)對(duì)管轄企業(yè)的涉稅數(shù)據(jù)監(jiān)控與分析，持續(xù)跟蹤關(guān)注征管疑點(diǎn)，壓縮虛開(kāi)騙稅違法犯罪空間。

經(jīng)對(duì)虛開(kāi)騙稅總體態(tài)勢(shì)進(jìn)行分析，稽查部門(mén)發(fā)現(xiàn)虛開(kāi)騙稅違法犯罪行為主體團(tuán)伙化、手段信息化、形式隱蔽化、成本漸少化等新特點(diǎn)。針對(duì)不法分子利用電子發(fā)票領(lǐng)用更快捷、交付更便利的特點(diǎn)實(shí)施虛開(kāi)的新動(dòng)向，該局專(zhuān)門(mén)成立增值稅發(fā)票電子化稽查護(hù)航工作組，緊盯電子發(fā)票虛開(kāi)，堅(jiān)持“露頭就打”，為發(fā)票電子化改革工作護(hù)航。

深度協(xié)作

多部門(mén)聯(lián)動(dòng)探索“惠州經(jīng)驗(yàn)”

為有效打擊虛開(kāi)騙稅工作，惠州市稅務(wù)局深化與公安、海關(guān)、人民銀行的聯(lián)動(dòng)協(xié)作，暢通信息共享渠道。聯(lián)合公安、海關(guān)、人民銀行成立惠州市打擊虛開(kāi)騙稅工作領(lǐng)導(dǎo)小組，制定專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)方案，明確四部門(mén)聯(lián)合打擊虛開(kāi)騙稅合作機(jī)制常態(tài)化運(yùn)行，探索四部門(mén)高度融合的作戰(zhàn)新模式，有效提升打擊合力。

在四部門(mén)聯(lián)合打擊虛開(kāi)騙稅的合作基礎(chǔ)上，惠州稅警進(jìn)一步深化合作，橫縱延伸聯(lián)合執(zhí)法范圍，布下打擊涉稅違法犯罪行為的“天羅地網(wǎng)”：在全市7個(gè)縣(區(qū))均成立稅警聯(lián)合執(zhí)法辦公室，建立健全稅警聯(lián)合辦案工作機(jī)制和信息共享機(jī)制，完善行政調(diào)查和刑事偵查工作銜接，構(gòu)建全市稅警互促大格局。市稅務(wù)局與市公安局互設(shè)派駐聯(lián)絡(luò)機(jī)制辦公室，長(zhǎng)期派出稅務(wù)人員駐點(diǎn)公安，形成稅警“聯(lián)合行動(dòng)、快速反應(yīng)、協(xié)同打擊”的聯(lián)合辦案模式。

在加強(qiáng)稅務(wù)部門(mén)與人民銀行合作方面，依托資源共享、線(xiàn)索共查、監(jiān)測(cè)預(yù)警，通過(guò)合作破解信息獲取難題，使稅務(wù)部門(mén)更加準(zhǔn)確全面地掌握涉案企業(yè)數(shù)據(jù)，實(shí)施精準(zhǔn)打擊?；葜菔卸悇?wù)局與人民銀行惠州中心支行持續(xù)深化協(xié)作，雙方深入開(kāi)展黨建共建活動(dòng)，以黨建引領(lǐng)業(yè)務(wù)，雙方在全省率先建立雙邊合作機(jī)制，簽訂稅務(wù)犯罪和洗錢(qián)犯罪合作備忘錄，業(yè)務(wù)合作成效突出;人民銀行及時(shí)向稅務(wù)稽查部門(mén)提供虛開(kāi)違法犯罪線(xiàn)索，精準(zhǔn)、有效打擊虛開(kāi)騙稅等涉稅違法犯罪活動(dòng)，同時(shí)，稅務(wù)、人民銀行還在外匯案件線(xiàn)索查辦、打擊洗錢(qián)犯罪等方面，加強(qiáng)工作聯(lián)絡(luò)、情報(bào)信息交流、協(xié)作會(huì)議和聯(lián)合宣傳等;融合雙方在信息搜集、判斷、分析等方面的經(jīng)驗(yàn)和方法，充分利用各自的大數(shù)據(jù)優(yōu)勢(shì)，形成互補(bǔ)和共贏，凝聚工作合力。

為進(jìn)一步發(fā)揮合作優(yōu)勢(shì)，提高資金流查詢(xún)效率，實(shí)現(xiàn)資金流、票流的大數(shù)據(jù)化分析，惠州稅銀雙方緊鑼密鼓推進(jìn)稅銀數(shù)據(jù)分析軟件的研發(fā)。稅銀數(shù)據(jù)分析軟件的開(kāi)發(fā)使用，有助分析涉案企業(yè)票流、資金走向流程，為精準(zhǔn)鎖定目標(biāo)、及時(shí)固定與騙稅虛開(kāi)案件線(xiàn)索對(duì)應(yīng)的資金流證據(jù)提供有效幫助。

為織密打擊違法犯罪協(xié)作網(wǎng)，惠州市稅務(wù)局注重與法院、檢察院、市場(chǎng)監(jiān)管、自然資源等職能部門(mén)的合作，將打虛打騙與掃黑除惡專(zhuān)項(xiàng)斗爭(zhēng)統(tǒng)籌推進(jìn)，持續(xù)開(kāi)展行業(yè)亂象整治工作，為維護(hù)惠州地區(qū)正常經(jīng)濟(jì)稅收秩序，持續(xù)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境提供有力支撐。

優(yōu)化治理

加強(qiáng)稅務(wù)稽查提升營(yíng)商環(huán)境

查辦“會(huì)戰(zhàn)1號(hào)”專(zhuān)案，查獲8個(gè)窩點(diǎn)，抓捕8人，涉案發(fā)票金額3.29億元;查辦“會(huì)戰(zhàn)7號(hào)”專(zhuān)案，涉及虛開(kāi)機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票金額9.1億;查辦“會(huì)戰(zhàn)17號(hào)”專(zhuān)案，查獲空殼公司虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)8.49億元;查辦“2021&廣東-PP04”虛開(kāi)電子發(fā)票專(zhuān)案，查獲不法分子暴力虛開(kāi)增值稅發(fā)票價(jià)稅合計(jì)2.1億元……

在專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)中，惠州市稅務(wù)局加強(qiáng)與公安、海關(guān)及人民銀行的工作協(xié)同，創(chuàng)新探索與外部門(mén)合作新路徑，充分發(fā)揮信息作戰(zhàn)手段辦案效能，聚焦打擊“假企業(yè)”“假出口”“假申報(bào)”，持續(xù)加大對(duì)虛開(kāi)騙稅違法犯罪行為的打擊力度，取得了顯著成效，為國(guó)家挽回了稅款損失、維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，使惠州本地虛開(kāi)騙稅勢(shì)頭得到有效遏制。

稽查也是服務(wù)，打擊也是保護(hù)。聚焦打擊“三假”企業(yè)，惠州市稅務(wù)局稽查部門(mén)深入開(kāi)展靶向整治，在對(duì)虛開(kāi)騙稅違法行為保持高壓嚴(yán)打態(tài)勢(shì)的同時(shí)，注重方法策略，優(yōu)化執(zhí)法方式。

深入落實(shí)稅收“黑名單”和聯(lián)合懲戒制度，惠州將走逃失聯(lián)企業(yè)納稅人和其法定代表人、實(shí)際控制人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員以及虛開(kāi)企業(yè)、虛抵企業(yè)相關(guān)責(zé)任人以及將高風(fēng)險(xiǎn)自然人納入稅收違法“黑名單”，并推送到有關(guān)部門(mén)開(kāi)展聯(lián)合懲戒，使其在融資、授信、注冊(cè)企業(yè)、領(lǐng)用發(fā)票、上市審批、享受政府扶持政策以及出境等方面“一處違法處處受限”，切實(shí)做到“讓守法者暢行無(wú)阻，讓違法者寸步難行”。2020年以來(lái)，錄入黑名單及聯(lián)合懲戒平臺(tái)的企業(yè)戶(hù)數(shù)共330戶(hù)，納稅人稅收遵從度有所提升。

立足新起點(diǎn)，構(gòu)建新發(fā)展格局，惠州市稅務(wù)局將深入貫徹上級(jí)各項(xiàng)工作部署要求，圍繞惠州市委、市政府中心工作，持續(xù)發(fā)揮稅務(wù)稽查部門(mén)維護(hù)經(jīng)濟(jì)稅收秩序、維護(hù)國(guó)家稅收安全、維護(hù)社會(huì)公平正義的作用，為優(yōu)化惠州營(yíng)商環(huán)境貢獻(xiàn)稅務(wù)稽查力量，為惠州實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展彰顯稅務(wù)稽查擔(dān)當(dāng)。

■案例

犯罪團(tuán)伙冒用他人身份證

注冊(cè)公司虛開(kāi)發(fā)票逾2.8億

近日，惠州市稅務(wù)局公開(kāi)發(fā)布打擊虛開(kāi)騙稅違法犯罪行為的典型案例。據(jù)介紹，惠州稅務(wù)與多部門(mén)聯(lián)合調(diào)查，成功破獲兩個(gè)利用他人身份證虛假注冊(cè)公司大肆對(duì)外虛開(kāi)發(fā)票牟利的犯罪團(tuán)伙。該案共涉及虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票4100余份，發(fā)票金額合計(jì)逾2.83億元，受票企業(yè)涉及全國(guó)各省市。

據(jù)介紹，虛開(kāi)發(fā)票會(huì)面臨行政處罰，涉嫌構(gòu)成犯罪達(dá)到移送標(biāo)準(zhǔn)的，可能面臨刑事處罰?！吨腥A人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十七條和《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條及二百零五條之一條，對(duì)虛開(kāi)發(fā)票行為的行政、刑事處罰都有明確規(guī)定。對(duì)重大稅收違法案件，相關(guān)部門(mén)將會(huì)對(duì)當(dāng)事人納入“黑名單”，實(shí)施聯(lián)合懲戒。

近年來(lái)利用遺失身份證件注冊(cè)公司進(jìn)行違法犯罪活動(dòng)的案件時(shí)有發(fā)生，市民應(yīng)注意保護(hù)自己的身份信息，防止被不法分子利用。身份證丟失后，本人應(yīng)盡快到公安部門(mén)掛失補(bǔ)辦。

■數(shù)讀

惠州打擊虛開(kāi)騙稅

專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)成效

共查處涉嫌虛開(kāi)騙稅企業(yè)2086戶(hù)，挽回稅款損失3.86億元，打掉虛開(kāi)騙稅團(tuán)伙16個(gè)，累計(jì)搗毀虛開(kāi)窩點(diǎn)17個(gè)，聯(lián)合公安部門(mén)對(duì)42名犯罪嫌疑人采取強(qiáng)制措施，有14名犯罪嫌疑人主動(dòng)投案自首。

通過(guò)打擊“假申報(bào)”騙取疫情防控稅收優(yōu)惠違法行為，共打掉虛開(kāi)窩點(diǎn)6個(gè)，查獲假發(fā)票1.4萬(wàn)多份，涉案金額8億元。

查辦“會(huì)戰(zhàn)1號(hào)”專(zhuān)案，查獲8個(gè)窩點(diǎn)，抓捕8人，涉案發(fā)票金額3.29億元。

查辦“會(huì)戰(zhàn)7號(hào)”專(zhuān)案，涉及虛開(kāi)機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票金額9.1億元。

查辦“會(huì)戰(zhàn)17號(hào)”專(zhuān)案，查獲空殼公司虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)8.49億元。

查辦“2021廣東—PP04”虛開(kāi)電子發(fā)票專(zhuān)案，查獲不法分子暴力虛開(kāi)增值稅發(fā)票價(jià)稅合計(jì)2.1億元。