北京4月22日訊證監(jiān)會(huì)第十八屆發(fā)行審核委員會(huì)2022年第46次發(fā)審委會(huì)議于昨日召開(kāi)，審核結(jié)果顯示，唐山曹妃甸木業(yè)股份有限公司（簡(jiǎn)稱“木業(yè)股份”）首發(fā)未通過(guò)。

木業(yè)股份的保薦機(jī)構(gòu)為中德證券，保薦代表人劉詩(shī)雨、崔學(xué)良。

木業(yè)股份的主要業(yè)務(wù)包括木材加工產(chǎn)業(yè)綜合配套服務(wù)以及非木材物流服務(wù)兩個(gè)板塊。公司的控股股東為嘉潤(rùn)通投資，持有公司股份58,780.00萬(wàn)股，占公司股份總數(shù)的78.20%。公司的實(shí)際控制人是劉少建。劉少建通過(guò)嘉潤(rùn)通投資及唐山木盛合計(jì)支配公司79.73%的股權(quán)及相應(yīng)表決權(quán)。目前劉少建擔(dān)任公司董事。

木業(yè)股份原擬在上交所主板發(fā)行不超過(guò)8351.78萬(wàn)股，占發(fā)行完成后股本總額的比例為10%，全部為新股，不存在老股轉(zhuǎn)讓。公司擬募集資金23,378.03萬(wàn)元，全部用于東區(qū)二港池多用途泊位工程項(xiàng)目。

發(fā)審委會(huì)議提出詢問(wèn)的主要問(wèn)題

1、發(fā)行人定位是專業(yè)的木材加工配套服務(wù)提供商。發(fā)行人為關(guān)聯(lián)方提供成品鋼及相關(guān)煉鋼原材料的運(yùn)輸服務(wù)、港口裝卸服務(wù)及租賃和管理服務(wù)的經(jīng)常性關(guān)聯(lián)交易占比較高。請(qǐng)發(fā)行人代表說(shuō)明:(1)報(bào)告期內(nèi)木材加工配套服務(wù)收入占比整體呈下降趨勢(shì)的原因及合理性,與發(fā)行人的產(chǎn)業(yè)定位是否相匹配,木材加工配套服務(wù)業(yè)務(wù)是否存在萎縮風(fēng)險(xiǎn)并充分披露;(2)關(guān)聯(lián)交易的必要性和合理性,關(guān)聯(lián)交易占比逐年升高的原因及合理性,相關(guān)業(yè)務(wù)未來(lái)是否具有穩(wěn)定性與可持續(xù)性,發(fā)行人是否對(duì)關(guān)聯(lián)方構(gòu)成重大依賴;(3)2020年以前發(fā)行人以文豐機(jī)械和文豐特鋼為最終客戶的大量運(yùn)輸業(yè)務(wù)通過(guò)金茂物流承接的原因及商業(yè)合理性,是否存在通過(guò)此類(lèi)安排規(guī)避關(guān)聯(lián)交易的情形;(4)關(guān)聯(lián)交易的價(jià)格是否公允,是否存在通過(guò)關(guān)聯(lián)交易操縱利潤(rùn)的情況,是否存在關(guān)聯(lián)方利益輸送、損害發(fā)行人利益的情形或其他利益安排;(5)發(fā)行人是否與文豐特鋼及其關(guān)聯(lián)方存在非交易性資金往來(lái),發(fā)行人關(guān)聯(lián)方的認(rèn)定及關(guān)聯(lián)交易披露是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。請(qǐng)保薦代表人說(shuō)明核查依據(jù)、過(guò)程,并發(fā)表明確核查意見(jiàn)。

2、發(fā)行人當(dāng)?shù)卣o予發(fā)行人的補(bǔ)貼金額較大。請(qǐng)發(fā)行人代表說(shuō)明:(1)報(bào)告期內(nèi)補(bǔ)貼收入波動(dòng)較大的原因,相關(guān)補(bǔ)貼政策是否可持續(xù);(2)相關(guān)補(bǔ)貼收入計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入并歸類(lèi)為經(jīng)常性損益的依據(jù)是否充分,是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定;(3)是否存在對(duì)補(bǔ)貼收入的重大依賴,是否對(duì)發(fā)行人經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響。請(qǐng)保薦代表人說(shuō)明核查依據(jù)、過(guò)程,并發(fā)表明確核查意見(jiàn)。

3、發(fā)行人為其產(chǎn)業(yè)園內(nèi)木材加工企業(yè)提供代理采購(gòu)服務(wù),且應(yīng)收代理業(yè)務(wù)代墊款賬面價(jià)值較大。請(qǐng)發(fā)行人代表說(shuō)明:(1)代理采購(gòu)合同的主要條款,發(fā)行人開(kāi)展此類(lèi)業(yè)務(wù)的商業(yè)合理性,該業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)上是否發(fā)行人替其客戶提供的融資安排;(2)報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人存在應(yīng)收代墊款余額遠(yuǎn)高于當(dāng)期提貨貨值的原因;(3)報(bào)告期各期前五大委托方與木材加工配套相關(guān)服務(wù)主要客戶重合的原因及合理性;(4)應(yīng)收代墊款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理性。請(qǐng)保薦代表人說(shuō)明核查依據(jù)、過(guò)程,并發(fā)表明確核查意見(jiàn)。

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